| 摘要 | 第9-11页 |
| abstract | 第11-12页 |
| 1 引言 | 第13-22页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第13-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13-14页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-19页 |
| 1.2.1 关于注册会计师审计质量的研究 | 第15-16页 |
| 1.2.2 关于注册会计师审计失败的原因的研究 | 第16-18页 |
| 1.2.3 关于防范审计失败对策的研究 | 第18-19页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第19页 |
| 1.3 研究思路与研究方法 | 第19-20页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第19-20页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第20页 |
| 1.4 研究内容与本文框架 | 第20-22页 |
| 2 注册会计师IPO审计失败的理论概述 | 第22-30页 |
| 2.1 注册会计师IPO审计失败的概念及特点 | 第22-23页 |
| 2.1.1 注册会计师IPO审计失败的概念 | 第22页 |
| 2.1.2 我国注册会计师IPO审计失败的特点 | 第22-23页 |
| 2.2 影响注册会计师IPO审计失败的因素 | 第23-27页 |
| 2.2.1 注册会计师及事务所 | 第23-25页 |
| 2.2.2 被审计单位 | 第25-26页 |
| 2.2.3 审计市场及外部监管 | 第26-27页 |
| 2.3 IPO审计质量的理论基础 | 第27-30页 |
| 2.3.1“经济人”假设 | 第27-28页 |
| 2.3.2 委托代理理论 | 第28-29页 |
| 2.3.3 信息不对称理论 | 第29-30页 |
| 3 利安达会计师事务所IPO审计失败案情介绍 | 第30-37页 |
| 3.1 利安达会计师事务所IPO审计失败案情回顾 | 第30-32页 |
| 3.1.1 利安达会计师事务所基本情况 | 第30-31页 |
| 3.1.2 天丰节能公司基本情况简介 | 第31页 |
| 3.1.3 注册会计师对天丰节能IPO审计失败案情始末 | 第31-32页 |
| 3.2 天丰节能IPO上市主要财务舞弊手段 | 第32-35页 |
| 3.2.1 虚构客户、虚构销售业务 | 第32-33页 |
| 3.2.2 虚增利润、虚列付款 | 第33-34页 |
| 3.2.3 虚增固定资产、在建工程 | 第34页 |
| 3.2.4 伪造银行账单方式造假 | 第34-35页 |
| 3.2.5 关联方交易披露不完整 | 第35页 |
| 3.3 对注册会计师及会计师事务所查处情况 | 第35-37页 |
| 3.3.1 对注册会计师查处情况 | 第35-36页 |
| 3.3.2 对会计师事务所查处情况 | 第36-37页 |
| 4 利安达会计师事务所IPO审计失败原因及其后果 | 第37-47页 |
| 4.1 注册会计师与会计师事务所方面的原因 | 第37-40页 |
| 4.1.1 注册会计师职业怀疑态度的缺乏 | 第37-38页 |
| 4.1.2 注册会计师函证程序未得到落实 | 第38页 |
| 4.1.3 注册会计师审计独立性的缺失 | 第38-39页 |
| 4.1.4 利安达会计师事务所内部利益分配制度缺陷 | 第39-40页 |
| 4.2 被审计单位方面的原因 | 第40-42页 |
| 4.2.1 天丰节能为IPO进行财务造假 | 第40-41页 |
| 4.2.2 天丰节能公司管理层串通舞弊 | 第41页 |
| 4.2.3 天丰节能公司独立性严重缺失 | 第41-42页 |
| 4.3 注册会计师审计行业环境方面的原因 | 第42-44页 |
| 4.3.1 我国注册会计师行业市场竞争不规范 | 第42-43页 |
| 4.3.2 我国注册会计师行业监管存在缺陷 | 第43页 |
| 4.3.3 我国注册会计师行业相关法律法规执行不力 | 第43-44页 |
| 4.4 利安达会计师事务所IPO审计失败的后果 | 第44-47页 |
| 4.4.1 会计师事务所及注册会计师遭受处罚 | 第44-45页 |
| 4.4.2 利安达会计师事务所声誉受损 | 第45-46页 |
| 4.4.3 投资者利益受到重大损失 | 第46-47页 |
| 5 利安达会计师事务所IPO审计失败案例的结论与启示 | 第47-56页 |
| 5.1 利安达会计师事务所IPO审计失败案例的结论 | 第47-51页 |
| 5.1.1 注册会计师自身素质不高是IPO审计失败的直接原因 | 第47-48页 |
| 5.1.2 事务所风险控制存在缺陷是IPO审计失败的主要原因 | 第48-49页 |
| 5.1.3 被审计单位财务造假是IPO审计失败的内因 | 第49-50页 |
| 5.1.4 审计市场竞争不规范是IPO审计失败的外因 | 第50-51页 |
| 5.1.5 政府监管缺失是IPO审计失败的间接原因 | 第51页 |
| 5.2 利安达会计师事务所IPO审计失败案例的启示 | 第51-56页 |
| 5.2.1 提高注册会计师职业怀疑态度 | 第51-52页 |
| 5.2.2 加强注册会计师的职业道德 | 第52-53页 |
| 5.2.3 要确保注册会计师审计的独立性 | 第53页 |
| 5.2.4 加强会计师事务所风险防控能力 | 第53-54页 |
| 5.2.5 要净化审计市场的环境 | 第54-55页 |
| 5.2.6 要强化对注册会计师的监督机制 | 第55-56页 |
| 6 结论 | 第56-57页 |
| 参考文献 | 第57-60页 |
| 致谢 | 第60-61页 |
