| 内容摘要 | 第1-4页 |
| ABSTRACT | 第4-12页 |
| 导言 | 第12-13页 |
| 第一章 新制度经济学及本文分析框架 | 第13-25页 |
| 第一节 新制度经济学简述 | 第13-21页 |
| 一、 新制度经济学发展概要 | 第13-14页 |
| 二、 新制度经济学关于人类行为的基本假设 | 第14-16页 |
| 三、 制度起源与制度构成 | 第16-17页 |
| 四、 博弈论与新制度经济学 | 第17-18页 |
| 五、 制度安排与制度变迁 | 第18-20页 |
| 六、 制度与组织的关系 | 第20页 |
| 七、 制度分析的理论框架 | 第20-21页 |
| 第二节 本文分析框架 | 第21-25页 |
| 一、 制度分析理论框架在独立审计制度分析中的运用 | 第21-22页 |
| 二、 本文内容与结构安排 | 第22-23页 |
| 三、 本文的研究方法 | 第23-25页 |
| 第二章 美国独立审计制度安排的起源 | 第25-40页 |
| 第一节 自由放任时期独立审计的萌芽与发展 | 第25-30页 |
| 一、 股份公司的兴起和独立审计自愿安排的萌芽 | 第25-28页 |
| 二、 自由放任阶段独立审计自愿安排的分析与思考 | 第28-30页 |
| 第二节 独立审计强制性制度安排的形成 | 第30-40页 |
| 一、 20世纪前20年的发展促进了独立审计制度安排的产生 | 第31-32页 |
| 二、 一战的胜利与独立审计制度安排的倒退 | 第32-36页 |
| 三、 1929年股市崩溃与会计信息制度安排原因追踪 | 第36页 |
| 四、 经济大危机成为转折点:独立审计制度的出台 | 第36-38页 |
| 五、 证券法的出台标志着独立审计成为法定制度安排 | 第38-40页 |
| 第三章 美国独立审计的监管制度安排与变迁 | 第40-57页 |
| 第一节 独立审计监管制度的变迁 | 第40-50页 |
| 一、 早期的监管:政府监管部门与民间自律机构的博弈 | 第40-45页 |
| 二、 后安然时代:政府监管部门的干预 | 第45-50页 |
| 第二节 独立审计监管模式的分析和思考 | 第50-57页 |
| 一、 政府监管失灵的表面原因分析--SEC的烦恼 | 第50-51页 |
| 二、 美国注册会计师行业自律监管模式的缺陷 | 第51-55页 |
| 三、 公众公司会计监督委员会(PCAOB)的未来 | 第55-57页 |
| 第四章 美国独立审计的独立性制度安排与变迁 | 第57-93页 |
| 第一节 独立性的观点:学术研究 | 第57-65页 |
| 一、 独立性的定义--实质独立、形式独立抑或过程独立? | 第57-59页 |
| 二、 关于独立性的三个经典模型 | 第59-61页 |
| 三、 关于独立性的两类实证研究成果 | 第61-65页 |
| 第二节 审计独立:美国独立性制度安排的演进 | 第65-73页 |
| 一、 20世纪90年代之前的制度安排和争论 | 第65-66页 |
| 二、 20世纪90年代之后的制度安排与争论 | 第66-73页 |
| 第三节 独立性的博弈分析 | 第73-80页 |
| 一、 前提条件 | 第73页 |
| 二、 博弈的基本模型 | 第73-74页 |
| 三、 博弈的行为 | 第74-75页 |
| 四、 模型的分析 | 第75-80页 |
| 第四节 独立性的分析和反思 | 第80-93页 |
| 一、 独立性制度安排的内在缺陷:公司控制权的日益集中和现行注册会计师聘任模式导致独立性存在制度缺陷 | 第80-82页 |
| 二、 过分重视形式独立可能走入独立性的误区 | 第82-83页 |
| 三、 解决独立性安排的建议 | 第83-93页 |
| 第五章 美国独立审计的法律责任和会计师事务所组织形式的制度安排与变迁 | 第93-111页 |
| 第一节 独立审计法律责任安排的变迁 | 第93-104页 |
| 一、 习惯法下美国注册会计师对第三者的法律责任 | 第94-97页 |
| 二、 成文法下美国注册会计师审计的法律责任的变迁 | 第97-102页 |
| 三、 美国独立审计法律责任变迁的解读与分析 | 第102-104页 |
| 第二节 会计师事务所组织形式的变化 | 第104-111页 |
| 一、 美国会计师事务所组织形式的变迁 | 第104-109页 |
| 二、 美国会计师事务所组织形式变迁的解读与启示 | 第109-111页 |
| 第六章 我国独立审计的制度安排与变迁 | 第111-134页 |
| 第一节 我国独立审计的制度安排起源与变迁概览 | 第111-118页 |
| 一、 改革开放之前独立审计制度安排和注册会计师发展状况 | 第111-112页 |
| 二、 改革开放以后独立审计制度安排和注册会计师发展状况 | 第112-118页 |
| 第二节 我国独立审计制度安排的剖析与思考 | 第118-134页 |
| 一、 独立审计现行监管模式分析 | 第118-126页 |
| 二、 独立审计独立性分析 | 第126-129页 |
| 三、 独立审计的法律责任和会计师事务所组织形式分析 | 第129-134页 |
| 结束语 | 第134-135页 |
| 主要参考文献 | 第135-142页 |
| 后记 | 第142-143页 |
