| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 第1章 绪论 | 第12-22页 |
| 1.1 研究的背景及意义 | 第12-14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-20页 |
| 1.2.1 存货审计 | 第14-18页 |
| 1.2.2 农业企业的存货审计 | 第18-20页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第20页 |
| 1.3 研究的内容及方法 | 第20-22页 |
| 第2章 农业企业的存货审计理论分析 | 第22-28页 |
| 2.1 存货审计的理论基础 | 第22-24页 |
| 2.1.1 委托代理理论 | 第22-23页 |
| 2.1.2 现代风险导向审计理论 | 第23-24页 |
| 2.2 存货审计的内涵 | 第24-25页 |
| 2.2.1 存货审计的含义及特点 | 第24页 |
| 2.2.2 存货审计的总体目标及流程 | 第24-25页 |
| 2.3 农业企业的存货审计一般特征 | 第25-28页 |
| 2.3.1 农业企业及其存货的特点 | 第25-26页 |
| 2.3.2 农业企业的存货审计特点 | 第26-28页 |
| 第3章 H粮食公司简介及其存货审计情况 | 第28-37页 |
| 3.1 H粮食公司介绍 | 第28-31页 |
| 3.1.1 公司股权与业务 | 第28-29页 |
| 3.1.2 公司整体经营环境 | 第29-31页 |
| 3.2 H粮食公司存货审计现状 | 第31-34页 |
| 3.2.1 实施的风险评估程序 | 第31-32页 |
| 3.2.2 实施的存货控制测试 | 第32-33页 |
| 3.2.3 实施的实质性程序 | 第33-34页 |
| 3.3 H粮食公司存货审计的特殊性 | 第34-37页 |
| 3.3.1 所有权及品种划分影响存在和完整性认定 | 第34-35页 |
| 3.3.2 存货的计价标准混乱加大了审计工作量 | 第35页 |
| 3.3.3 公司信息披露的详实程度难以被保证 | 第35-37页 |
| 第4章 H粮食公司存货审计的问题及原因分析 | 第37-45页 |
| 4.1 风险评估程序结果失实 | 第37-39页 |
| 4.1.1 有关所有权和品种的风险评估程序不足 | 第37-38页 |
| 4.1.2 存货计价与减值准备计量评估缺乏标准 | 第38页 |
| 4.1.3 用于风险评估程序的信息未核查到位 | 第38-39页 |
| 4.2 控制测试流于形式 | 第39-41页 |
| 4.2.1 未关注存货盘点内控设计与运行的一致性 | 第39-40页 |
| 4.2.2 未察觉交易凭证填制的职责分离不明确 | 第40-41页 |
| 4.2.3 对内部控制问卷调查的结果落实不够 | 第41页 |
| 4.3 实质性程序执行不恰当 | 第41-45页 |
| 4.3.1 存货监盘与抽样缺乏科学性 | 第41-42页 |
| 4.3.2 针对存货价值的实质性分析程序过于片面 | 第42-44页 |
| 4.3.3 仅利用单一业务循环内的信息进行复核 | 第44-45页 |
| 第5章 针对H粮食公司存货审计的改进建议 | 第45-54页 |
| 5.1 建立完善的风险评估机制 | 第45-47页 |
| 5.1.1 识别潜在的关联方并全面了解存货品种 | 第45页 |
| 5.1.2 收集存货跌价证据并优化计价标准 | 第45-47页 |
| 5.1.3 直接与基层人员沟通以了解更多存货信息 | 第47页 |
| 5.2 提升控制测试的有效性 | 第47-49页 |
| 5.2.1 关注存货盘点有关内控是否严格按照设计运行 | 第47-48页 |
| 5.2.2 核实内部控制覆盖到的交易与管理凭证 | 第48-49页 |
| 5.2.3 全面落实控制测试中的问卷调查反馈情况 | 第49页 |
| 5.3 规范存货科目的实质性程序 | 第49-54页 |
| 5.3.1 加大抽查比例并规范存货监盘质量标准 | 第49-51页 |
| 5.3.2 对各项指标进行多方位分析并查找异常 | 第51-53页 |
| 5.3.3 与其他业务循环审计信息结合并核对勾稽结果 | 第53-54页 |
| 结论 | 第54-56页 |
| 参考文献 | 第56-59页 |
| 致谢 | 第59页 |