我国上市公司关联方交易审计风险研究--以F公司为例
| 摘要 | 第3-5页 |
| abstract | 第5-7页 |
| 第一章 绪论 | 第11-22页 |
| 第一节 研究背景与研究意义 | 第11-13页 |
| 一、研究背景 | 第11-12页 |
| 二、研究意义 | 第12-13页 |
| 第二节 关联方交易相关研究动态及文献综述 | 第13-18页 |
| 一、国外关联方交易审计风险理论研究 | 第13-15页 |
| 二、国内关联方交易审计风险理论研究 | 第15-17页 |
| 三、文献研究评述 | 第17-18页 |
| 第三节 研究的主要内容和技术路线 | 第18-20页 |
| 一、研究主要内容 | 第18-19页 |
| 二、本文采用的技术路线 | 第19-20页 |
| 第四节 研究方法和创新点 | 第20-22页 |
| 一、研究方法 | 第20页 |
| 二、本文的创新点 | 第20-22页 |
| 第二章 关联方交易审计理论分析 | 第22-38页 |
| 第一节 关联方及其交易概述 | 第22-30页 |
| 一、关联方及其交易的认定 | 第22-24页 |
| 二、关联方及其交易的主要形式 | 第24-28页 |
| 三、关联方交易的动机 | 第28-30页 |
| 第二节 关联方交易审计相关理论 | 第30-33页 |
| 一、委托代理理论 | 第30-31页 |
| 二、交易成本理论 | 第31页 |
| 三、舞弊三角理论 | 第31-32页 |
| 四、风险导向审计理论 | 第32-33页 |
| 第三节 关联方交易审计相关法律法规 | 第33-36页 |
| 第四节 关联方交易影响审计风险的路径 | 第36-38页 |
| 一、关联方交易重大错报风险 | 第36页 |
| 二、关联方交易检查风险 | 第36-38页 |
| 第三章 关联方交易审计风险识别及产生原因 | 第38-51页 |
| 第一节 关联方交易审计风险的概述 | 第38-39页 |
| 一、关联方交易审计风险的概念 | 第38页 |
| 二、关联方交易审计风险的特征 | 第38-39页 |
| 第二节 关联方交易审计风险识别 | 第39-46页 |
| 一、关联方交易识别的审计程序及方法 | 第39-42页 |
| 二、关联方交易识别的证据 | 第42-45页 |
| 三、关联方交易审计存在的风险 | 第45-46页 |
| 第三节 关联方交易审计风险产生的原因 | 第46-51页 |
| 一、关联方交易审计风险产生的主观原因 | 第46-48页 |
| 二、关联方交易审计风险产生的客观原因 | 第48-51页 |
| 第四章 案例分析 | 第51-71页 |
| 第一节 案例情况概述 | 第51-54页 |
| 一、F公司简介 | 第51页 |
| 二、案例回顾 | 第51-52页 |
| 三、存疑关联方关系 | 第52-53页 |
| 四、涉事各方处罚结果 | 第53-54页 |
| 第二节 F公司财务分析 | 第54-61页 |
| 一、F公司上市后基本状况 | 第54-55页 |
| 二、F公司财务数据分析 | 第55-59页 |
| 三、行业财务数据对比分析 | 第59-61页 |
| 第三节 F公司关联方交易审计风险分析 | 第61-67页 |
| 一、未能识别出关联方及其交易 | 第61-65页 |
| 二、未能识别非经营性资金往来关联方交易 | 第65-67页 |
| 三、未能识别高管与股东关联交易 | 第67页 |
| 第四节 出现关联方交易审计风险原因分析 | 第67-71页 |
| 一、监督机制不够完善,违规成本低 | 第67-68页 |
| 二、审计风险控制体系失效 | 第68页 |
| 三、注册会计师审计独立性缺失 | 第68-69页 |
| 四、审计程序执行不充分 | 第69页 |
| 五、未对内控执行情况评定 | 第69-70页 |
| 六、忽视被审计单位历史信用 | 第70-71页 |
| 第五章 规避关联方交易审计风险的措施 | 第71-78页 |
| 第一节 监管层面 | 第71-72页 |
| 一、完善信息披露监管的技术手段 | 第71页 |
| 二、增加关联方交易舞弊违规成本 | 第71-72页 |
| 第二节 注册会计师方面 | 第72-73页 |
| 一、审计之初分析关联方交易动机 | 第72页 |
| 二、加强关联方交易信息披露的辨识 | 第72-73页 |
| 三、注重内控评定 | 第73页 |
| 四、加强专业学习,提高自身素质 | 第73页 |
| 第三节 会计师事务所方面 | 第73-78页 |
| 一、建立有效的审计风险控制体系 | 第73-74页 |
| 二、建立关联方风险控制预警机制 | 第74-76页 |
| 三、建立专项针对关联方交易的审计程序 | 第76页 |
| 四、建立审计责任问责制 | 第76-77页 |
| 五、合理安排审计人员 | 第77-78页 |
| 第六章 研究结论、局限和未来方向 | 第78-80页 |
| 第一节 研究结论 | 第78页 |
| 第二节 研究局限 | 第78-79页 |
| 第三节 研究未来方向 | 第79-80页 |
| 参考文献 | 第80-83页 |
| 致谢 | 第83-84页 |
| 在读期间的研究成果 | 第84页 |
