| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 1 导论 | 第8-15页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第8-9页 |
| 1.2 文献综述 | 第9-15页 |
| 1.2.1 国外的相关研究 | 第9-12页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第12-15页 |
| 2 信用风险缓释工具界定与分析 | 第15-26页 |
| 2.1 产品化的信用风险缓释工具 | 第15页 |
| 2.2 信用风险缓释工具运用程序 | 第15-16页 |
| 2.3 信用风险缓释工具的优势 | 第16-17页 |
| 2.4 信用风险缓释工具功效 | 第17-18页 |
| 2.4.1 增强金融市场的创新能力 | 第17页 |
| 2.4.2 促进实现银行体系稳健发展 | 第17-18页 |
| 2.4.3 推进债券市场扩容并改善结构 | 第18页 |
| 2.4.4 完善信用风险共担机制、实现中小企业融资升级 | 第18页 |
| 2.5 信用风险缓释工具与其他衍生金融工具比较 | 第18-21页 |
| 2.5.1 CRM与CDS的区别 | 第18-19页 |
| 2.5.2 CRM与其他衍生金融工具的比较 | 第19-21页 |
| 2.6 信用风险缓释工具的性质 | 第21-23页 |
| 2.6.1 关于信用风险缓释工具性质的争议 | 第21-22页 |
| 2.6.2 对信用风险缓释工具性质的分析 | 第22-23页 |
| 2.7 市场参与主体的商业模式 | 第23-25页 |
| 2.8 市场参与主体的交易动机 | 第25-26页 |
| 3 信用风险缓释工具的会计确认与计量 | 第26-41页 |
| 3.1 创设方会计核算设计 | 第26-33页 |
| 3.1.1 属于财务担保合同的CRM的确认和计量 | 第26-30页 |
| 3.1.2 属于衍生金融工具的CRM的确认和计量 | 第30-33页 |
| 3.2 购买方会计核算设计 | 第33-41页 |
| 3.2.1 信用保护目的的CRM的确认和计量 | 第33-35页 |
| 3.2.2 套期保值目的的CRM的确认和计量 | 第35-39页 |
| 3.2.3 套利交易目的的CRM的确认和计量 | 第39-41页 |
| 4 信用风险缓释工具的报告 | 第41-44页 |
| 4.1 信用风险缓释工具的表内列示 | 第41页 |
| 4.2 信用风险缓释工具的表外披露 | 第41-44页 |
| 5 信用风险缓释工具案例研究 | 第44-56页 |
| 5.1 创设方会计实务处理 | 第44-49页 |
| 5.1.1 商业银行会计处理 | 第44-46页 |
| 5.1.2 债券保险公司会计处理 | 第46-49页 |
| 5.2 购买方会计实务处理 | 第49-54页 |
| 5.2.1 信用保护目的 | 第49-50页 |
| 5.2.2 套期保值目的 | 第50-53页 |
| 5.2.3 套利交易目的 | 第53-54页 |
| 5.3 案例小结 | 第54-56页 |
| 6 结论 | 第56-57页 |
| 致谢 | 第57-58页 |
| 参考文献 | 第58-61页 |
| 在学期间发表的学术论文 | 第61页 |