试论我国涉外税收的流失及治理
| 中文摘要 | 第1-7页 |
| 英文摘要 | 第7-12页 |
| 第一章 导论 | 第12-19页 |
| 一、问题的提出 | 第12-13页 |
| (一) 税收流失问题研究的重要性 | 第12页 |
| (二) 我国涉外税收亟待治理 | 第12-13页 |
| 二、国内外涉外税收流失的研究状况 | 第13-15页 |
| (一) 国外涉外税收流失研究情况 | 第13-14页 |
| (二) 国内涉外税收流失研究状况 | 第14-15页 |
| 三、本文的研究目的和意义 | 第15页 |
| 四、税收流失的概念及要素界定 | 第15-16页 |
| (一) 税收流失的概念判定 | 第15-16页 |
| (二) 税收流失要素界定 | 第16页 |
| 五、涉外税收流失的主要表现形式 | 第16-19页 |
| (一) 纳税人行为导致的税收流失 | 第16-18页 |
| (二) 征税人行为导致的税收流失 | 第18-19页 |
| 第二章 我国涉外税收流失的现状及成因分析 | 第19-48页 |
| 一、涉外税收流失状况及渠道 | 第19-24页 |
| (一) 涉外税收流失现状 | 第19-20页 |
| (二) 涉外税收流失的主要渠道 | 第20-24页 |
| 二、我国涉外企业避税活动的主要内容 | 第24-30页 |
| (一) 避税与偷逃税的法律判定及异同 | 第25-27页 |
| (二) 我国外商投资企业避税的具体方式 | 第27-30页 |
| 三、涉外税收流失的成因 | 第30-48页 |
| (一) 内在原因及经济学分析 | 第31-33页 |
| (二) 外在原因及相关分析 | 第33-41页 |
| (三) 引申分析——税收流失的博弈分析 | 第41-48页 |
| 第三章 涉外税收流失的经济效应 | 第48-54页 |
| 一、财政性效应 | 第48-49页 |
| (一) 税收流失造成财政收入减少 | 第48页 |
| (二) 税收流失影响我国政府收入规模及财政秩序 | 第48-49页 |
| 二、市场性效应 | 第49-51页 |
| (一) 税收流失对资源配置的影响 | 第49-50页 |
| (二) 税收流失对劳动供给的影响 | 第50-51页 |
| (三) 税收流失对就业的影响 | 第51页 |
| 三、宏观调控效应 | 第51-54页 |
| (一) 税收流失对收入再分配的影响 | 第51-52页 |
| (二) 税收流失对宏观经济环境的影响 | 第52-54页 |
| 第四章 我国涉外税收的监管与涉外税收流失治理对策 | 第54-70页 |
| 一、我国的涉外税收流失的监管状况 | 第54-58页 |
| (一) 内外税收政策差异使涉外税收流失复杂化 | 第54-55页 |
| (二) 涉外税收征管工作亟待提高和完善 | 第55-56页 |
| (三) 反避税管理工作方兴未艾 | 第56-58页 |
| 二、涉外税收流失的治理对策 | 第58-70页 |
| (一) 宏观治理对策 | 第58-60页 |
| (二) 健全涉外税收管理的建议 | 第60-70页 |
| 结束语 | 第70-71页 |
| 参考文献 | 第71-75页 |
| 致谢 | 第75页 |
