| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第13-18页 |
| 1.1 研究背景及研究意义 | 第13-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13-14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-16页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第14-15页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第15-16页 |
| 1.3 研究内容及方法 | 第16-18页 |
| 1.3.1 主要内容 | 第16-17页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第17-18页 |
| 2 相关理论和简介 | 第18-21页 |
| 2.1 相关理论 | 第18-19页 |
| 2.1.1 深口袋理论 | 第18页 |
| 2.1.2 委托代理理论 | 第18-19页 |
| 2.1.3 信息不对称理论 | 第19页 |
| 2.2 对审计失败的理解 | 第19-20页 |
| 2.3 审计主体与客体概况简介 | 第20-21页 |
| 2.3.1 立信会计师事务所简介 | 第20页 |
| 2.3.2 上海大智慧股份有限公司基本情况介绍 | 第20-21页 |
| 3 审计失败与审计风险分析 | 第21-24页 |
| 3.1 审计失败的影响 | 第21-22页 |
| 3.1.1 对注册会计师和会计事务所带来的影响 | 第21页 |
| 3.1.2 对投资者带来的影响 | 第21页 |
| 3.1.3 对资本市场带来的影响 | 第21页 |
| 3.1.4 对政府监管的影响 | 第21-22页 |
| 3.2 审计失败与审计风险的关系 | 第22-24页 |
| 3.2.1 审计风险的含义 | 第22页 |
| 3.2.2 审计风险的成因 | 第22-23页 |
| 3.2.3 二者之间的关系 | 第23-24页 |
| 4 大智慧审计失败案例介绍 | 第24-31页 |
| 4.1 大智慧公司舞弊情况 | 第24-26页 |
| 4.1.1 提前确认收入 | 第24-25页 |
| 4.1.2 虚增销售收入 | 第25-26页 |
| 4.1.3 延后确认成本支出 | 第26页 |
| 4.1.4 虚增利润与商誉 | 第26页 |
| 4.2 立信会计师事务所审计过程 | 第26-29页 |
| 4.2.1 立信事务所实施审计程序 | 第26-28页 |
| 4.2.2 事务所出具的审计结果 | 第28-29页 |
| 4.3 审计失败的处罚情况 | 第29-31页 |
| 4.3.1 证监会处罚 | 第29页 |
| 4.3.2 投资者索赔 | 第29-31页 |
| 5 立信会计师事务所审计失败成因分析 | 第31-38页 |
| 5.1 事务所和注册会计师的原因 | 第31-35页 |
| 5.1.1 立信会计师事务所内部治理机制不完善 | 第31页 |
| 5.1.2 未持有适当的职业怀疑 | 第31-32页 |
| 5.1.3 注册会计师未进行恰当的分析性复核程序 | 第32-34页 |
| 5.1.4 注册会计师未执行和追加必要的审计程序 | 第34页 |
| 5.1.5 注册会计师实施函证的过程不当 | 第34-35页 |
| 5.2 审计失败的外部环境原因 | 第35-36页 |
| 5.2.1 我国注册会计师审计市场竞争激烈 | 第35页 |
| 5.2.2 注册会计师行业监管不到位 | 第35-36页 |
| 5.2.3 没有完善的法律法规约束 | 第36页 |
| 5.3 被审计单位原因 | 第36-38页 |
| 5.3.1 股权结构不合理 | 第36-37页 |
| 5.3.2 公司财务风险加大 | 第37-38页 |
| 6 防范审计失败的措施 | 第38-43页 |
| 6.1 强化事务所与注册会计师的胜任力 | 第38-40页 |
| 6.1.1 增强业务承接阶段的风险防范意识 | 第38-39页 |
| 6.1.2 注册会计师要保持专业怀疑态度和职业谨慎 | 第39页 |
| 6.1.3 提高审计人员独立性 | 第39-40页 |
| 6.1.4 加强事务所内部治理 | 第40页 |
| 6.2 优化注册会计师审计环境 | 第40-42页 |
| 6.2.1 抑制恶性竞争 | 第40-41页 |
| 6.2.2 完善监督并加大处罚力度 | 第41-42页 |
| 6.3 对被审计单位的建议 | 第42-43页 |
| 6.3.1 完善股权结构,加强公司治理 | 第42页 |
| 6.3.2 防范经营风险 | 第42-43页 |
| 7 结论与展望 | 第43-45页 |
| 7.1 结论 | 第43页 |
| 7.2 展望 | 第43-45页 |
| 参考文献 | 第45-48页 |
| 致谢 | 第48页 |