| 摘要 | 第8-10页 |
| Abstract | 第10-11页 |
| 1 引言 | 第12-20页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第12-13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-19页 |
| 1.2.1 关于管理舞弊动因的文献回顾 | 第13-15页 |
| 1.2.2 关于管理舞弊识别的文献回顾 | 第15-17页 |
| 1.2.3 关于管理舞弊治理的文献回顾 | 第17-18页 |
| 1.2.4 文献评述 | 第18-19页 |
| 1.3 研究方法和思路 | 第19页 |
| 1.4 本文框架 | 第19-20页 |
| 2 管理舞弊概述 | 第20-27页 |
| 2.1 管理舞弊的基本概念 | 第20-21页 |
| 2.1.1 管理舞弊的涵义 | 第20页 |
| 2.1.2 管理舞弊的特征 | 第20-21页 |
| 2.2 相关概念辨析 | 第21-23页 |
| 2.2.1 管理舞弊与职务犯罪 | 第21-22页 |
| 2.2.2 管理舞弊与会计信息失真 | 第22-23页 |
| 2.2.3 管理舞弊与财务报表舞弊 | 第23页 |
| 2.3 舞弊动因分析 | 第23-27页 |
| 2.3.1 GONE理论分析 | 第23-24页 |
| 2.3.2 舞弊风险因子理论分析 | 第24-25页 |
| 2.3.3 冰山理论分析 | 第25页 |
| 2.3.4 三角理论分析 | 第25-27页 |
| 3 我国上市公司管理舞弊现状分析 | 第27-34页 |
| 3.1 我国上市公司管理舞弊基本情况 | 第27-29页 |
| 3.1.1 管理舞弊屡禁不止 | 第27页 |
| 3.1.2 管理舞弊金额较大 | 第27-28页 |
| 3.1.3 涉及的行业范围广 | 第28-29页 |
| 3.2 管理舞弊手法多样化 | 第29-34页 |
| 3.2.1 滥用会计政策 | 第29-30页 |
| 3.2.2 隐瞒或掩饰有关事实 | 第30-32页 |
| 3.2.3 粉饰盈利能力 | 第32-34页 |
| 4 我国上市公司管理舞弊动因——基于“GONE”理论 | 第34-41页 |
| 4.1 需要因子 | 第34-36页 |
| 4.1.1 与公司参与证券市场活动有关的舞弊需要 | 第34-35页 |
| 4.1.2 与公司持续经营有关的舞弊需要 | 第35-36页 |
| 4.1.3 获取私人报酬最大化产生的舞弊需要 | 第36页 |
| 4.2 机会因子 | 第36-38页 |
| 4.2.1 法律法规不健全增加舞弊机会 | 第36-37页 |
| 4.2.2 内部控制薄弱提供舞弊机会 | 第37页 |
| 4.2.3 权力崇拜增加舞弊机会 | 第37-38页 |
| 4.3 暴露因子 | 第38-39页 |
| 4.3.1 审计揭露舞弊遭“胁迫” | 第38页 |
| 4.3.2 监管处罚不够使舞弊者不怕暴露 | 第38-39页 |
| 4.4 贪婪因子 | 第39-41页 |
| 4.4.1 自身的巨大欲望导致贪婪 | 第39-40页 |
| 4.4.2 诚信的缺失导致贪婪 | 第40-41页 |
| 5 我国上市公司管理舞弊的防范对策 | 第41-50页 |
| 5.1 消除管理舞弊的需要 | 第41-43页 |
| 5.1.1 完善我国证券市场相关制度 | 第41-42页 |
| 5.1.2 建立对管理层的财务约束机制 | 第42页 |
| 5.1.3 完善评价和薪酬制度 | 第42-43页 |
| 5.1.4 完善管理层退出机制 | 第43页 |
| 5.2 减少管理舞弊的机会 | 第43-45页 |
| 5.2.1 进一步完善我国会计准则 | 第43-44页 |
| 5.2.2 加强对内部控制的监督与评审 | 第44-45页 |
| 5.2.3 培育健康的企业文化 | 第45页 |
| 5.3 增加管理舞弊暴露的可能性及惩罚力度 | 第45-47页 |
| 5.3.1 扩展舞弊审计职能 | 第45-46页 |
| 5.3.2 强化内部审计职能 | 第46-47页 |
| 5.3.3 完善舞弊处罚体系 | 第47页 |
| 5.4 提升管理者的道德水平 | 第47-50页 |
| 5.4.1 弘扬廉洁之风 | 第47-48页 |
| 5.4.2 加强管理者职业道德考察 | 第48-49页 |
| 5.4.3 健全职业经理人市场 | 第49-50页 |
| 6 结论与展望 | 第50-51页 |
| 参考文献 | 第51-55页 |
| 致谢 | 第55-56页 |