| 摘要 | 第4-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第11-20页 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11-12页 |
| 1.1.2 研究目的 | 第12页 |
| 1.1.3 研究意义 | 第12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-17页 |
| 1.2.1 审计失败影响因素相关研究 | 第13-15页 |
| 1.2.2 审计失败后果相关研究 | 第15-16页 |
| 1.2.3 审计失败防治措施相关研究 | 第16-17页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第17页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第17-19页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第17-19页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第19页 |
| 1.4 创新点 | 第19-20页 |
| 2 审计失败的理论与现状分析 | 第20-31页 |
| 2.1 审计失败的相关概念 | 第20-21页 |
| 2.1.1 审计失败 | 第20-21页 |
| 2.1.2 审计风险 | 第21页 |
| 2.1.3 审计质量控制 | 第21页 |
| 2.2 审计失败的理论分析 | 第21-23页 |
| 2.2.1 基于现代风险导向审计理论的分析 | 第21-22页 |
| 2.2.2 基于委托代理理论的分析 | 第22-23页 |
| 2.2.3 基于“理性经济人”假说的分析 | 第23页 |
| 2.3 我国会计师事务所审计失败的现状 | 第23-31页 |
| 2.3.1 我国证监会对审计失败的处罚公告分析 | 第24-28页 |
| 2.3.2 审计失败的现实原因 | 第28-31页 |
| 3 昆明机床审计失败案例描述与后果分析 | 第31-39页 |
| 3.1 瑞华会计师事务所及昆明机床简介 | 第31页 |
| 3.1.1 瑞华会计师事务所简介 | 第31页 |
| 3.1.2 昆明机床简介 | 第31页 |
| 3.2 昆明机床审计失败案例回顾 | 第31-36页 |
| 3.2.1 昆明机床财务造假案例介绍 | 第31-33页 |
| 3.2.2 昆明机床财务报表审计概况 | 第33-34页 |
| 3.2.3 昆明机床财务造假手段分析 | 第34-35页 |
| 3.2.4 昆明机床审计失败的处罚结果 | 第35-36页 |
| 3.3 昆明机床审计失败的结果分析 | 第36-39页 |
| 3.3.1 审计失败对昆明机床的影响 | 第36页 |
| 3.3.2 审计失败对会计师事务所的影响 | 第36-37页 |
| 3.3.3 审计失败对签字注册会计师的影响 | 第37页 |
| 3.3.4 审计失败对投资者的影响 | 第37-39页 |
| 4 昆明机床审计失败原因分析 | 第39-48页 |
| 4.1 会计师事务所及注册会计师方面的原因 | 第39-45页 |
| 4.1.1 轻率地接受审计业务而忽视识别审计风险 | 第39-40页 |
| 4.1.2 未充分了解被审计单位及其环境以识别与评估审计风险 | 第40-41页 |
| 4.1.3 未执行有效的审计程序以应对审计风险 | 第41-44页 |
| 4.1.4 注册会计师未勤勉尽责、未保持职业怀疑态度 | 第44页 |
| 4.1.5 会计师事务所质量控制不严格 | 第44-45页 |
| 4.2 被审计单位方面的原因 | 第45-46页 |
| 4.2.1 企业管理层缺乏诚信和道德观念 | 第45页 |
| 4.2.2 企业内部控制失效 | 第45-46页 |
| 4.3 审计监管方面的原因 | 第46-48页 |
| 4.3.1 审计市场环境不健康 | 第46页 |
| 4.3.2 监管和惩罚力度不足 | 第46-48页 |
| 5 防治会计师事务所审计失败的对策 | 第48-53页 |
| 5.1 会计师事务所及注册会计师方面 | 第48-51页 |
| 5.1.1 谨慎承接审计业务 | 第48页 |
| 5.1.2 进行全面识别与评估风险 | 第48-49页 |
| 5.1.3 实施有效的审计程序 | 第49-50页 |
| 5.1.4 勤勉尽责,保持职业怀疑态度 | 第50页 |
| 5.1.5 加强会计师事务所质量控制 | 第50-51页 |
| 5.2 被审计单位方面 | 第51页 |
| 5.2.1 树立诚信企业文化 | 第51页 |
| 5.2.2 加强企业内部控制建设 | 第51页 |
| 5.3 审计监管方面 | 第51-53页 |
| 5.3.1 抑制恶性竞争,完善审计市场竞争环境 | 第51-52页 |
| 5.3.2 加强监管和惩罚力度 | 第52-53页 |
| 6 研究结论与展望 | 第53-54页 |
| 6.1 研究结论 | 第53页 |
| 6.2 研究不足与展望 | 第53-54页 |
| 参考文献 | 第54-58页 |
| 后记 | 第58-59页 |
| 攻读学位期间取得的科研成果清单 | 第59页 |