| 摘要 | 第9-11页 |
| abstract | 第11-13页 |
| 1 引言 | 第14-23页 |
| 1.1 研究的背景和意义 | 第14-15页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第14页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第14-15页 |
| 1.2 文献综述 | 第15-20页 |
| 1.2.1 关于上市公司会计信息披露违规原因的文献回顾 | 第15-16页 |
| 1.2.2 关于上市公司会计信息披露违规经济后果的文献回顾 | 第16-18页 |
| 1.2.3 关于上市公司会计信息披露违规对策的文献回顾 | 第18-20页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第20页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第20-21页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第20-21页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第21页 |
| 1.4 论文基本框架 | 第21-23页 |
| 2 上市公司会计信息披露违规理论概述 | 第23-33页 |
| 2.1 上市公司会计信息披露违规概念及特征 | 第23-25页 |
| 2.1.1 会计信息披露违规的概念 | 第23-24页 |
| 2.1.2 会计信息披露违规的特征 | 第24-25页 |
| 2.2 上市公司会计信息披露违规的类型 | 第25-27页 |
| 2.2.1 虚假记载 | 第25页 |
| 2.2.2 误导性陈述 | 第25-26页 |
| 2.2.3 重大遗漏 | 第26页 |
| 2.2.4 不正当披露 | 第26-27页 |
| 2.3 上市公司会计信息披露违规的手段 | 第27-30页 |
| 2.3.1 乱用不恰当的会计政策 | 第27-28页 |
| 2.3.2 虚增收入及利润 | 第28页 |
| 2.3.3 虚增或虚减资产负债项目 | 第28-29页 |
| 2.3.4 制造虚假交易 | 第29页 |
| 2.3.5 隐瞒重大事项 | 第29-30页 |
| 2.4 上市公司会计信息披露违规的理论解释 | 第30-33页 |
| 2.4.1 舞弊三角理论 | 第30-31页 |
| 2.4.2 利益相关者理论 | 第31页 |
| 2.4.3 信息不对称理论 | 第31-33页 |
| 3 皖江物流会计信息披露违规案例介绍 | 第33-45页 |
| 3.1 皖江物流及其会计信息披露违规情况介绍 | 第33-36页 |
| 3.1.1 皖江物流的基本情况 | 第33-36页 |
| 3.1.2 皖江物流会计信息披露违规情况 | 第36页 |
| 3.2 皖江物流会计信息披露违规事实认定 | 第36-39页 |
| 3.2.1 虚增销售收入及利润 | 第36-38页 |
| 3.2.2 未披露重大信用担保业务 | 第38页 |
| 3.2.3 未披露债务转移情况 | 第38-39页 |
| 3.3 皖江物流会计信息披露违规处罚结果 | 第39-40页 |
| 3.3.1 皖江物流受上交所公开谴责,受证监会警告并罚款 | 第39页 |
| 3.3.2 董事长受公开谴责、警告、罚款及市场禁入的处罚 | 第39-40页 |
| 3.3.3 其他相关高管受公开谴责、警告并罚款的处罚 | 第40页 |
| 3.4 皖江物流会计信息披露违规成因分析 | 第40-45页 |
| 3.4.1 经营战略目标不合理,对外担保内控制度不健全 | 第41页 |
| 3.4.2 对子公司缺乏有效管理,内部信息沟通受阻 | 第41-42页 |
| 3.4.3 董事会和监事会形同虚设,公司治理结构失效 | 第42-43页 |
| 3.4.4 会计师事务所独立性缺失,外部审计不规范 | 第43页 |
| 3.4.5 政府部门监督不到位,法律惩处力度较轻 | 第43-45页 |
| 4 皖江物流会计信息披露违规后果分析 | 第45-51页 |
| 4.1 皖江物流会计信息披露违规的经营后果分析 | 第45-47页 |
| 4.1.1 增加信用风险,融资成本加大 | 第45-46页 |
| 4.1.2 企业诚信形象受到破坏,经营业绩缓慢增长 | 第46-47页 |
| 4.2 皖江物流会计信息披露违规导致管理层变更 | 第47-48页 |
| 4.2.1 因受处罚被迫更换董事长 | 第47页 |
| 4.2.2 为维护“组织合法性”更换其他高管 | 第47-48页 |
| 4.3 皖江物流会计信息披露违规市场后果分析 | 第48-51页 |
| 4.3.1 中介机构出具“保留意见”的审计报告 | 第49页 |
| 4.3.2 被证监会无限期停牌,投资者欲提起民事诉讼 | 第49-50页 |
| 4.3.3 资产重组计划进程艰难曲折 | 第50-51页 |
| 5 皖江物流会计信息披露违规案例研究结论与启示 | 第51-57页 |
| 5.1 皖江物流会计信息披露违规案例研究结论 | 第51-53页 |
| 5.1.1 内部控制失效及利益驱动是会计信息披露违规的主要原因 | 第51-52页 |
| 5.1.2 公司治理结构不完善导致中小股东利益受损 | 第52页 |
| 5.1.3 CPA独立性缺失不利信息披露质量提高 | 第52-53页 |
| 5.1.4 外部监管不及时、处罚力度轻导致违规成本低 | 第53页 |
| 5.2 皖江物流会计信息披露违规案例的启示 | 第53-57页 |
| 5.2.1 改善内部控制环境,完善对外担保的审批制度及专项检查制度 | 第53-54页 |
| 5.2.2 完善董事会和监事会的治理机制,建立投资者民事赔偿制度 | 第54-55页 |
| 5.2.3 提高CPA的专业胜任能力,建立健全创新型审计制度 | 第55页 |
| 5.2.4 加大信息披露违规惩罚力度,完善社会公众监督机制 | 第55-57页 |
| 参考文献 | 第57-61页 |
| 致谢 | 第61-62页 |
