| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6页 |
| 1. 绪论 | 第10-20页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第10-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10-11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-16页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第12-13页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第13-16页 |
| 1.3 研究内容及方法 | 第16-18页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第16-17页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第17-18页 |
| 1.4 技术路线图 | 第18-19页 |
| 1.5 论文的创新点及可能存在的不足 | 第19-20页 |
| 1.5.1 创新点 | 第19页 |
| 1.5.2 可能存在的不足 | 第19-20页 |
| 2. 相关概念界定及理论分析 | 第20-31页 |
| 2.1 总分所管理模式的内涵 | 第20-22页 |
| 2.1.1 总分所管理模式分类 | 第20-21页 |
| 2.1.2 总分所管理模式下分所成立的动因 | 第21-22页 |
| 2.2 审计风险的概念界定 | 第22-26页 |
| 2.2.1 审计风险含义 | 第22-23页 |
| 2.2.2 审计风险特征 | 第23-25页 |
| 2.2.3 审计风险类别 | 第25-26页 |
| 2.3 审计风险控制的概念界定 | 第26-28页 |
| 2.3.1 审计风险控制含义 | 第26页 |
| 2.3.2 审计风险控制特征 | 第26-27页 |
| 2.3.3 审计风险控制目标 | 第27-28页 |
| 2.4 理论分析 | 第28-31页 |
| 2.4.1 委托代理理论 | 第28页 |
| 2.4.2 风险控制理论 | 第28-29页 |
| 2.4.3 治理理论 | 第29-31页 |
| 3. 总分所管理模式下会计师事务所审计风险控制存在问题及成因分析 | 第31-38页 |
| 3.1 会计师事务所审计风险控制流程 | 第31-32页 |
| 3.2 业务承接阶段存在问题及成因分析 | 第32-33页 |
| 3.2.1 业务承接风险评估不足 | 第32-33页 |
| 3.2.2 审计风险识别存在盲点 | 第33页 |
| 3.3 审计计划阶段存在问题及成因分析 | 第33-34页 |
| 3.3.1 审计计划未引起足够重视 | 第33-34页 |
| 3.3.2 对被审单位的了解不充分 | 第34页 |
| 3.4 审计实施阶段存在问题及成因分析 | 第34-36页 |
| 3.4.1 审计质量控制体系缺陷 | 第34-35页 |
| 3.4.2 审计人员胜任能力不足 | 第35-36页 |
| 3.5 审计报告阶段存在问题及成因分析 | 第36-38页 |
| 3.5.1 审计复核程序执行力欠缺 | 第36页 |
| 3.5.2 分所印章法律效力不明确 | 第36-38页 |
| 4. 总分所管理模式下会计师事务所审计风险控制策略 | 第38-48页 |
| 4.1 业务承接阶段审计风险控制策略 | 第38-40页 |
| 4.1.1 充分评估业务承接风险 | 第38-39页 |
| 4.1.2 提高业务承接风险意识 | 第39-40页 |
| 4.2 审计计划阶段审计风险控制策略 | 第40-41页 |
| 4.2.1 严格执行审计计划制度 | 第40页 |
| 4.2.2 充分掌握被审单位情况 | 第40-41页 |
| 4.3 审计实施阶段审计风险控制策略 | 第41-44页 |
| 4.3.1 完善审计质量控制体系 | 第41-44页 |
| 4.3.2 强化审计人员培训制度 | 第44页 |
| 4.4 审计报告阶段审计风险控制策略 | 第44-48页 |
| 4.4.1 加强审计质量复核监督 | 第44-46页 |
| 4.4.2 规范业务用章管理制度 | 第46-48页 |
| 5. 总分所管理模式下会计师事务所审计风险控制的案例应用 | 第48-60页 |
| 5.1 X会计师事务所H分所概况 | 第48-49页 |
| 5.1.1 X会计师事务所发展历程 | 第48页 |
| 5.1.2 X会计师事务所经营状况 | 第48-49页 |
| 5.1.3 X会计师事务所H分所情况简介 | 第49页 |
| 5.2 X会计师事务所H分所审计风险控制存在问题 | 第49-53页 |
| 5.2.1 审计业务承接尽调不充分 | 第50页 |
| 5.2.2 项目组织人员配备不够合理 | 第50-51页 |
| 5.2.3 其他专业背景人员有所欠缺 | 第51-52页 |
| 5.2.4 必要审计程序执行不到位 | 第52-53页 |
| 5.2.5 审计质量控制程序仍欠严谨 | 第53页 |
| 5.3 X会计师事务所H分所业审计风险控制具体策略 | 第53-60页 |
| 5.3.1 全面评估被审计单位风险 | 第53-55页 |
| 5.3.2 健全项目组织人员的配备制度 | 第55-56页 |
| 5.3.3 重视审计人员的培训与激励 | 第56-57页 |
| 5.3.4 严格按照审计准则执行审计程序 | 第57-58页 |
| 5.3.5 完善对审计项目的质量控制 | 第58-60页 |
| 6. 结论及建议 | 第60-62页 |
| 6.1 研究结论 | 第60页 |
| 6.2 研究建议 | 第60-62页 |
| 参考文献 | 第62-65页 |
| 致谢 | 第65页 |
