| 内容摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 导论 | 第10-17页 |
| 1.1 研究背景 | 第10-11页 |
| 1.2 研究意义 | 第11页 |
| 1.3 研究内容及方法 | 第11-13页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第11-13页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第13页 |
| 1.4 文献综述 | 第13-16页 |
| 1.4.1 国外文献综述 | 第13-14页 |
| 1.4.2 国内文献综述 | 第14-16页 |
| 1.5 创新点 | 第16-17页 |
| 第2章 相关概念与理论基础 | 第17-20页 |
| 2.1 审计风险的概念 | 第17页 |
| 2.2 审计方法的演变 | 第17-18页 |
| 2.3 理论基础 | 第18-20页 |
| 2.3.1 委托代理理论 | 第18-19页 |
| 2.3.2 理性经济人理论 | 第19页 |
| 2.3.3 博弈理论 | 第19-20页 |
| 第3章 IPO审计风险成因分析 | 第20-33页 |
| 3.1 IPO审计的特征 | 第20-22页 |
| 3.1.1 周期长,程序繁琐 | 第20-21页 |
| 3.1.2 委托关系复杂 | 第21页 |
| 3.1.3 责任重大 | 第21-22页 |
| 3.1.4 需要多方中介配合 | 第22页 |
| 3.2 IPO审计风险特殊性 | 第22-23页 |
| 3.3 IPO审计风险现状 | 第23页 |
| 3.4 IPO审计风险中审计主体方面的成因 | 第23-26页 |
| 3.4.1 会计师职业道德与专业胜任能力的缺失 | 第24页 |
| 3.4.2 审计独立性的缺失 | 第24-25页 |
| 3.4.3 内部质量控制制度缺陷 | 第25-26页 |
| 3.5 IPO审计风险的审计客体方面成因 | 第26-29页 |
| 3.5.1 企业会计环境混乱,财务不规范 | 第26-27页 |
| 3.5.2 股份改制业务不合规 | 第27页 |
| 3.5.3 股权结构不科学 | 第27页 |
| 3.5.4 内部控制制度缺陷,执行力度弱 | 第27-28页 |
| 3.5.5 管理层造假动机明显 | 第28-29页 |
| 3.6 IPO审计风险的外部环境方面成因 | 第29-33页 |
| 3.6.1 市场环境不完善 | 第29-30页 |
| 3.6.2 ERP信息系统存在潜在风险 | 第30页 |
| 3.6.3 监管体系未理顺,存在多头监管 | 第30-31页 |
| 3.6.4 处罚缺乏威慑力 | 第31-33页 |
| 第4章 案例分析 | 第33-41页 |
| 4.1 案例背景 | 第33-35页 |
| 4.1.1 公司简介 | 第33-34页 |
| 4.1.2 造假手段 | 第34-35页 |
| 4.2 海联讯IPO审计风险来源 | 第35-41页 |
| 4.2.1 海联讯内部控制失效 | 第35-38页 |
| 4.2.2 注册会计师未能勤勉尽责,谨慎保持独立性 | 第38-39页 |
| 4.2.3 监管处罚不力 | 第39-41页 |
| 第5章 IPO审计风险应对措施 | 第41-49页 |
| 5.1 审计主体审计风险控制 | 第41-44页 |
| 5.1.1 加强会计师事务所IPO审计质量控制 | 第41-43页 |
| 5.1.2 不断提高执业人员素质 | 第43-44页 |
| 5.2 审计客体风险控制 | 第44-45页 |
| 5.2.1 完善公司内部治理结构 | 第44页 |
| 5.2.2 健全企业内部控制制度 | 第44-45页 |
| 5.3 外部环境风险控制 | 第45-49页 |
| 5.3.1 理顺委托关系,完善聘用制度 | 第45-46页 |
| 5.3.2 规范审计收费,促进行业有序竞争 | 第46页 |
| 5.3.3 加速IPO制度改革,完善监管处罚机制 | 第46-49页 |
| 第6章 结论 | 第49-50页 |
| 参考文献 | 第50-52页 |
| 后记 | 第52页 |