| 摘要 | 第3-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 第一章 绪论 | 第10-18页 |
| 第一节 研究背景和研究意义 | 第10-11页 |
| 一、研究背景 | 第10-11页 |
| 二、研究意义 | 第11页 |
| 第二节 文献综述 | 第11-15页 |
| 一、国外文献综述 | 第11-12页 |
| 二、国内文献综述 | 第12-14页 |
| 三、文献评述 | 第14-15页 |
| 第三节 研究方法和研究内容 | 第15-18页 |
| 一、研究方法与技术路线 | 第15-17页 |
| 二、研究内容 | 第17-18页 |
| 第二章 本文的理论基础 | 第18-22页 |
| 第一节 重大错报风险理论概述 | 第18-20页 |
| 一、重大错报的概念 | 第18页 |
| 二、重大错报风险的概念 | 第18页 |
| 三、重大错报风险产生的原因 | 第18-20页 |
| 第二节 审计风险理论概述 | 第20-21页 |
| 一、审计风险的概念 | 第20页 |
| 二、审计风险模型 | 第20-21页 |
| 第三节 现代风险导向审计理论 | 第21-22页 |
| 一、战略观 | 第21页 |
| 二、系统观 | 第21-22页 |
| 第三章 案例分析——以欣泰电气为例 | 第22-34页 |
| 第一节 案例回顾 | 第22-24页 |
| 一、公司简介 | 第22页 |
| 二、欣泰电气的上市历程 | 第22-23页 |
| 三、欣泰电气的舞弊手段 | 第23-24页 |
| 第二节 表明欣泰电气年报存在重大错报风险的因素 | 第24-31页 |
| 一、持续盈利能力欠佳 | 第24-26页 |
| 二、应收账款较高且周转率低 | 第26-28页 |
| 三、经营性现金流为负 | 第28-30页 |
| 四、大量大额异常红字冲销情况 | 第30页 |
| 五、银行账户异常情况 | 第30-31页 |
| 第三节 欣泰电气年报存在重大错报风险的原因分析 | 第31-34页 |
| 一、激烈的竞争和市场下行的压力 | 第31页 |
| 二、监控缺失导致的舞弊机会 | 第31-33页 |
| 三、冠冕堂皇的借口 | 第33-34页 |
| 第四章 注册会计师针对年报重大错报风险的识别与应对 | 第34-43页 |
| 第一节 注册会计师在审计过程中存在的问题 | 第34-37页 |
| 一、针对持续盈利能力欠佳 | 第34-35页 |
| 二、针对应收账款较高且周转率低 | 第35页 |
| 三、针对经营性现金流为负 | 第35-36页 |
| 四、针对大量大额异常红字冲销情况 | 第36-37页 |
| 五、针对银行账户异常情况 | 第37页 |
| 第二节 注册会计师未能识别与应对重大错报风险的原因 | 第37-39页 |
| 一、专业胜任能力不足 | 第37-38页 |
| 二、审计人员未实施有效的审计程序 | 第38页 |
| 三、管理层舞弊 | 第38页 |
| 四、审计聘任制度的缺陷 | 第38-39页 |
| 第三节 案例启示 | 第39-43页 |
| 一、关注事务所审计质量 | 第39-40页 |
| 二、关注上市公司的经营风险 | 第40页 |
| 三、关注公司治理过程中的重大错报风险 | 第40-41页 |
| 四、关注财务欺诈的处罚力度 | 第41-43页 |
| 第五章 针对上市公司重大错报风险的审计策略 | 第43-52页 |
| 第一节 整体层面应对措施 | 第43-44页 |
| 一、将风险导向审计意识贯穿审计全程 | 第43-44页 |
| 二、了解被审计单位面临的内外环境 | 第44页 |
| 第二节 技术层面应对措施 | 第44-47页 |
| 一、关注被审计单位的经营风险及其对报表的影响 | 第44-45页 |
| 二、应对重大错报风险的技术方法 | 第45-47页 |
| 第三节 质量控制层面应对措施 | 第47-49页 |
| 一、业务承接及审计前期质量控制 | 第47-48页 |
| 二、实施审计过程中的质量控制 | 第48页 |
| 三、出具审计报告前的质量控制 | 第48-49页 |
| 第四节 人力资源层面应对措施 | 第49-52页 |
| 一、提升审计人员专业胜任能力及应有的关注 | 第49-50页 |
| 二、加强行业监督 | 第50页 |
| 三、探索有效的审计技术 | 第50-51页 |
| 四、革新审计聘任制度 | 第51-52页 |
| 第六章 总结及研究展望 | 第52-54页 |
| 第一节 研究结论 | 第52-53页 |
| 第二节 研究展望 | 第53-54页 |
| 参考文献 | 第54-58页 |
| 致谢 | 第58页 |