| 1 内部控制体系概述 | 第1-24页 |
| 1．1 内部控制的概念 | 第8-13页 |
| 1．1．1 内部控制的含义 | 第8-11页 |
| 1．1．2 内部控制的发展 | 第11-13页 |
| 1．2 内部控制的方法 | 第13-24页 |
| 1．2．1 内部控制的主要方法 | 第13-16页 |
| 1．2．2 企业内部控制的主要内容 | 第16-21页 |
| 1．2．3 内部控制的管理思想 | 第21-24页 |
| 2 股份有限公司的内部控制 | 第24-36页 |
| 2．1 股份有限公司的法人治理结构 | 第24-28页 |
| 2．2 股份有限公司内部控制的纵向管理体系 | 第28-31页 |
| 2．2．1 股东大会管理控制层次 | 第28-29页 |
| 2．2．2 董事会管理控制层次 | 第29-30页 |
| 2．2．3 监事会管理控制层次 | 第30页 |
| 2．2．4 经营者管理控制层次 | 第30-31页 |
| 2．3 股份有限公司内部控制的横向管理体系 | 第31-36页 |
| 2．3．1 采购与付款业务循环的内部控制 | 第31-33页 |
| 2．3．2 销售与收款业务循环的内部控制 | 第33-34页 |
| 2．3．3 生产循环的内部控制 | 第34页 |
| 2．3．4 筹资与投资循环的内部控制 | 第34-36页 |
| 3 辽宁成大内部控制体系的设计 | 第36-53页 |
| 3．1 公司介绍 | 第36-37页 |
| 3．2 公司内部控制制度的设计 | 第37-43页 |
| 3．2．1 公司纵向内部控制制度的设计 | 第37-41页 |
| 3．2．2 公司横向内部控制制度的设计 | 第41-43页 |
| 3．3 公司内部控制体系的评价 | 第43-47页 |
| 3．3．1 母公司的内部控制体系基本完备，职能齐全 | 第44页 |
| 3．3．2 内部控制层次清晰，责任落实到个人 | 第44页 |
| 3．3．3 资金管理灵活而有效率，资金利用率高 | 第44页 |
| 3．3．4 财务管理工作常抓不懈，财务规章制度健全可行 | 第44-45页 |
| 3．3．5 对子公司分权过度，控制力不足 | 第45页 |
| 3．3．6 内部控制缺乏全程性 | 第45-46页 |
| 3．3．7 主要针对主业设计的内部控制制度已不适应需要 | 第46页 |
| 3．3．8 内部控制手段相对落后 | 第46-47页 |
| 3．4 公司内部控制体系的完善 | 第47-53页 |
| 3．4．1 逐步建立事业部制，完善决策体制 | 第47-48页 |
| 3．4．2 健全出口风险管理机制 | 第48-49页 |
| 3．4．3 加强对子公司的管理控制，实施战略监控 | 第49页 |
| 3．4．4 完善内部报告制度 | 第49-50页 |
| 3．4．5 加强预算监控管理 | 第50页 |
| 3．4．6 完善投资管理体制 | 第50-53页 |
| 4 辽宁成大内部控制体系的实施 | 第53-65页 |
| 4．1 影响内部控制体系实施的主要因素 | 第53-55页 |
| 4．1．1 国家的法律法规 | 第53页 |
| 4．1．2 企业的产权结构 | 第53-54页 |
| 4．1．3 组织机构 | 第54页 |
| 4．1．4 人事政策与员工的素质 | 第54页 |
| 4．1．5 高级管理层的经营理念和对内部控制的重视程度 | 第54页 |
| 4．1．6 管理控制方法 | 第54-55页 |
| 4．1．7 内部审计 | 第55页 |
| 4．2 影响辽宁成大内部控制体系实施的因素分析 | 第55-59页 |
| 4．2．1 守法、规范经营对内部控制的积极影响 | 第55-56页 |
| 4．2．2 高素质的员工是保证内部控制体系有效实施的基础 | 第56页 |
| 4．2．3 高级管理层的重视对内部控制的实施起到关键作用 | 第56页 |
| 4．2．4 现有的产权结构不利于内部控制制度的实施 | 第56-57页 |
| 4．2．5 组织机构的重叠造成决策的低效 | 第57页 |
| 4．2．6 内部审计独立性、权威性不强，还没有发挥应有作用 | 第57-58页 |
| 4．2．7 我国股份制公司法人治理结构的缺陷 | 第58-59页 |
| 4．3 保证内部控制制度实施的措施 | 第59-65页 |
| 4．3．1 改善公司的产权结构 | 第60页 |
| 4．3．2 对子公司实行财务主管委派制 | 第60-61页 |
| 4．3．3 对子公司实施全过程监控 | 第61-62页 |
| 4．3．4 加强内部审计工作 | 第62页 |
| 4．3．5 建立员工经常培训制度 | 第62-63页 |
| 4．3．6 引入独立董事，强化监督效果 | 第63页 |
| 4．3．7 加强信息化建设 | 第63-65页 |
| 参考文献 | 第65-67页 |
| 后记 | 第67页 |
