| 摘要 | 第3-4页 |
| abstract | 第4页 |
| 1 引言 | 第10-18页 |
| 1.1 选题背景及研究意义 | 第10-12页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第10页 |
| 1.1.2 研究目的 | 第10-11页 |
| 1.1.3 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 国内外研究文献综述 | 第12-15页 |
| 1.2.1 国外研究文献综述 | 第12-13页 |
| 1.2.2 国内研究文献综述 | 第13-14页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第14-15页 |
| 1.3 研究内容和框架 | 第15-16页 |
| 1.4 研究方法和技术路线 | 第16-18页 |
| 1.4.1 研究方法 | 第16-17页 |
| 1.4.2 技术路线 | 第17-18页 |
| 2 相关概念及理论基础 | 第18-24页 |
| 2.1 相关概念 | 第18-19页 |
| 2.1.1 拟上市公司概念 | 第18页 |
| 2.1.2 “忽悠式重组”概念界定 | 第18页 |
| 2.1.3 财务舞弊概念 | 第18-19页 |
| 2.2 理论基础 | 第19-24页 |
| 2.2.1 信息不对称理论 | 第19页 |
| 2.2.2 GONE理论 | 第19-21页 |
| 2.2.3 其他财务舞弊动因理论 | 第21-23页 |
| 2.2.4 小结 | 第23-24页 |
| 3 上市的途径及条件 | 第24-30页 |
| 3.1 IPO上市的条件 | 第24-26页 |
| 3.1.1 IPO概念界定 | 第24-25页 |
| 3.1.2 IPO上市的特征分析 | 第25页 |
| 3.1.3 IPO上市发展现状 | 第25-26页 |
| 3.2 借壳上市的条件 | 第26-28页 |
| 3.2.1 借壳上市的概念 | 第26页 |
| 3.2.2 借壳上市的特征分析 | 第26-27页 |
| 3.2.3 借壳上市发展现状 | 第27-28页 |
| 3.3 IPO与借壳上市的比较分析 | 第28-29页 |
| 3.4 小结 | 第29-30页 |
| 4 浙江九好集团“忽悠式重组”中的财务舞弊概况 | 第30-39页 |
| 4.1 公司简介 | 第30-31页 |
| 4.1.1 浙江九好集团概况 | 第30页 |
| 4.1.2 鞍重股份概况 | 第30-31页 |
| 4.2 九好集团与鞍重股份重组方案与历程 | 第31-32页 |
| 4.3 九好集团财务舞弊手段分析 | 第32-37页 |
| 4.3.1 虚构业务收入 | 第33-35页 |
| 4.3.2 虚构银行存款 | 第35-36页 |
| 4.3.3 未披露借款及银行存款质押的事项 | 第36-37页 |
| 4.4 行政处罚决定 | 第37-39页 |
| 5 基于GONE理论的九好集团“忽悠式重组”中财务舞弊动因分析 | 第39-53页 |
| 5.1 贪婪因子分析 | 第39-42页 |
| 5.1.1 借壳“圈钱”,不惜忽悠重组 | 第39-40页 |
| 5.1.2 “快”字当头的过度个人利益追求 | 第40-42页 |
| 5.2 机会因子分析 | 第42-50页 |
| 5.2.1 一股独大,内控形同虚设 | 第42-44页 |
| 5.2.2 中介机构未勤勉尽责 | 第44-47页 |
| 5.2.3 借壳重组过程复杂 | 第47-48页 |
| 5.2.4 鞍重股份急于卖壳 | 第48-50页 |
| 5.3 需要因子分析 | 第50-51页 |
| 5.3.1 创造业绩,满足借壳条件 | 第50页 |
| 5.3.2 业务冒进,吸引新投资者 | 第50-51页 |
| 5.4 暴露因子分析 | 第51-53页 |
| 5.4.1 财务舞弊被识别并予以披露的概率较低 | 第51-52页 |
| 5.4.2 “只罚不退”的低廉造假成本 | 第52-53页 |
| 6 基于GONE理论的拟上市公司“忽悠式重组”中财务舞弊防范措施 | 第53-59页 |
| 6.1 遏制企业管理层的贪婪 | 第53-54页 |
| 6.1.1 培育诚信守法的健康企业文化 | 第53-54页 |
| 6.1.2 建立有效的约束激励机制 | 第54页 |
| 6.2 减少财务舞弊的机会 | 第54-56页 |
| 6.2.1 强化公司内部控制,健全风险评估制度 | 第55页 |
| 6.2.2 改进审计聘任机制,提升外部审计质量 | 第55-56页 |
| 6.3 降低财务舞弊的需求 | 第56-57页 |
| 6.3.1 扩展融资渠道,提高经营水平 | 第56-57页 |
| 6.3.2 制定科学的经营目标,避免冒进风险 | 第57页 |
| 6.4 提高财务舞弊的暴露成本 | 第57-59页 |
| 6.4.1 加强投资者教育,营造全民监督环境 | 第58页 |
| 6.4.2 完善相关法律,加大惩罚力度 | 第58-59页 |
| 7 结语 | 第59-60页 |
| 7.1 研究结论 | 第59页 |
| 7.2 研究局限性及未来展望 | 第59-60页 |
| 致谢 | 第60-61页 |
| 参考文献 | 第61-64页 |
| 作者简介 | 第64页 |