| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 1 引言 | 第9-14页 |
| 1.1 选题背景及研究意义 | 第9-10页 |
| 1.1.1. 选题背景 | 第9-10页 |
| 1.1.2. 研究意义 | 第10页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第10-12页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第10-11页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第11-12页 |
| 1.3 研究思路和研究框架 | 第12-13页 |
| 1.3.1 研究思路与研究方法 | 第12页 |
| 1.3.2 研究框架与内容 | 第12-13页 |
| 1.4 论文的创新之处 | 第13-14页 |
| 2 相关概念及理论基础 | 第14-18页 |
| 2.1 审计风险的概念 | 第14-15页 |
| 2.2 审计风险一般特性 | 第15-16页 |
| 2.2.1 审计风险的客观性 | 第15页 |
| 2.2.2 审计风险的普遍性 | 第15页 |
| 2.2.3 审计风险的潜在性 | 第15页 |
| 2.2.4 审计风险可控性 | 第15-16页 |
| 2.3 审计风险模型及其演进 | 第16-17页 |
| 2.3.1 初级审计风险模型 | 第16页 |
| 2.3.2 传统审计风险模型 | 第16-17页 |
| 2.3.3 现代审计风险模型 | 第17页 |
| 2.4 审计风险成因 | 第17-18页 |
| 3 注册会计师IPO审计风险及成因 | 第18-42页 |
| 3.1 审计主体 | 第18-25页 |
| 3.1.1 IPO审计特点导致审计风险大 | 第18-19页 |
| 3.1.1.1 委托关系复杂 | 第18页 |
| 3.1.1.2 需要与其他中介机构协同配合 | 第18页 |
| 3.1.1.3 与其他中介不同 | 第18页 |
| 3.1.1.4 周期长 | 第18-19页 |
| 3.1.1.5 对象复杂 | 第19页 |
| 3.1.1.6 结果关注度高 | 第19页 |
| 3.1.2 注册会计师在IPO各阶段扮演的角色及审计风险 | 第19-20页 |
| 3.1.2.1 改制设立阶段 | 第19页 |
| 3.1.2.2 辅导验收阶段 | 第19页 |
| 3.1.2.3 上市申报文件制作阶段 | 第19-20页 |
| 3.1.2.4 受理核准阶段 | 第20页 |
| 3.1.2.5 发行上市阶段 | 第20页 |
| 3.1.2.6 IPO审计风险大 | 第20页 |
| 3.1.3 事务所审计质量内部控制系统不健全 | 第20-24页 |
| 3.1.3.1 人力资源管理不能保证注册会计师的专业胜任能力 | 第21-22页 |
| 3.1.3.2 对职业道德重视不到位 | 第22-23页 |
| 3.1.3.3 会计师事务所对IPO审计风险控制关注度不够 | 第23-24页 |
| 3.1.4 信息系统下加大了审计风险 | 第24-25页 |
| 3.2 审计客体 | 第25-30页 |
| 3.2.1 公司治理存在问题 | 第25-26页 |
| 3.2.1.1 股权结构不合理，内部人控制现象突出 | 第25-26页 |
| 3.2.1.2 内部治理机构无法治理到位 | 第26页 |
| 3.2.1.3 外部市场机制欠缺 | 第26页 |
| 3.2.2 被审计单位管理层舞弊风险 | 第26-30页 |
| 3.2.2.1 被审计单位管理层舞弊动机 | 第26-27页 |
| 3.2.2.2 被审计单位管理层舞弊手段 | 第27-30页 |
| 3.3 外部环境 | 第30-42页 |
| 3.3.1 审计委托关系导致审计独立性受损 | 第30-31页 |
| 3.3.2 市场环境导致审计质量不高 | 第31-33页 |
| 3.3.2.1 市场没有高审计质量需求 | 第31-32页 |
| 3.3.2.2 无序竞争 | 第32页 |
| 3.3.2.3 当地政府的纵容 | 第32-33页 |
| 3.3.3 相关法规的不完善 | 第33-36页 |
| 3.3.3.1 现行审计准则不完善 | 第33-35页 |
| 3.3.3.2 会计准则的不完善及其法律地位问题 | 第35-36页 |
| 3.3.4 监管环境未理顺 | 第36-42页 |
| 3.3.4.1 我国注册会计师协会的职责导致其监管不独立 | 第36-37页 |
| 3.3.4.2 我国政府各监管部门多头监管 | 第37-38页 |
| 3.3.4.3 法院对注册会计师法律责任的鉴定仍面临难题 | 第38-42页 |
| 4 IPO审计风险控制的路径与措施 | 第42-53页 |
| 4.1 审计主体 | 第42-47页 |
| 4.1.1 强化会计师事务所审计质量内部控制系统 | 第42-46页 |
| 4.1.1.1 重视会计师事务所文化建设 | 第42页 |
| 4.1.1.2 建立职业道德合伙人机制 | 第42-43页 |
| 4.1.1.3 建立健全会计师事务所的审计质量控制系统 | 第43-46页 |
| 4.1.2 提高注册会计师和会计师事务所抵御审计风险的能力 | 第46-47页 |
| 4.1.2.1 提高注册会计师的风险意识 | 第46页 |
| 4.1.2.2 会计师事务所走规模化发展道路 | 第46-47页 |
| 4.2 审计客体 | 第47-48页 |
| 4.2.1 建立健全内部控制制度，完善公司治理 | 第47页 |
| 4.2.1.1 股权结构合理化 | 第47页 |
| 4.2.1.2 内部治理机构治理到位 | 第47页 |
| 4.2.1.3 利用外部市场机制 | 第47页 |
| 4.2.2 增强审计委员会的独立性、权威性 | 第47-48页 |
| 4.3 外部环境 | 第48-53页 |
| 4.3.1 理顺委托关系 | 第48-50页 |
| 4.3.1.1 由证监会设立外部审计委员会进行审计委托 | 第48-49页 |
| 4.3.1.2 由保险公司统一委托 | 第49-50页 |
| 4.3.2 完善相关法规 | 第50-51页 |
| 4.3.2.1 完善审计准则 | 第50页 |
| 4.3.2.2 完善会计准则及强调会计准则的法律地位 | 第50-51页 |
| 4.3.3 理顺监管环境 | 第51-53页 |
| 4.3.3.1 合理定位注册会计师协会角色 | 第51页 |
| 4.3.3.2 协调政府部门监管，避免多头监管 | 第51-52页 |
| 4.3.3.3 法院在案例中积累对注册会计师法律责任界定标准的使用经验 | 第52-53页 |
| 5 结论 | 第53-54页 |
| 5.1 主要结论 | 第53页 |
| 5.2 本文局限与不足 | 第53-54页 |
| 后记 | 第54-55页 |
| 参考文献 | 第55-58页 |
| 在校期间发表的学术论文 | 第58-59页 |
| 详细摘要 | 第59-63页 |
