| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第9-16页 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 | 第9-10页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9页 |
| 1.1.2 研究目的 | 第9-10页 |
| 1.1.3 研究意义 | 第10页 |
| 1.2 文献综述 | 第10-14页 |
| 1.2.1 关于审计失败原因的相关研究 | 第10-13页 |
| 1.2.2 关于审计失败防范的相关研究 | 第13-14页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第14页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第14-15页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第14页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第14-15页 |
| 1.4 创新点 | 第15-16页 |
| 2 审计失败相关理论 | 第16-19页 |
| 2.1 现代风险导向审计理论 | 第16-17页 |
| 2.2 个体行为理论 | 第17-19页 |
| 3 华锐风电案例基本情况 | 第19-23页 |
| 3.1 华锐风电公司简介 | 第19页 |
| 3.2 华锐风电案例介绍 | 第19-23页 |
| 3.2.1 案情回顾 | 第19-21页 |
| 3.2.2 处罚结果 | 第21-23页 |
| 4 华锐风电审计失败原因分析 | 第23-33页 |
| 4.1 会计师事务所及注册会计师方面的原因 | 第23-29页 |
| 4.1.1 轻率地接受审计委托 | 第23页 |
| 4.1.2 未充分了解被审计单位及其环境以评估风险 | 第23-24页 |
| 4.1.3 未执行有效的审计程序来应对风险 | 第24-27页 |
| 4.1.4 事务所质量控制体系不完善 | 第27页 |
| 4.1.5 注册会计师职业道德素养有待提高 | 第27-29页 |
| 4.2 华锐风电方面的原因 | 第29-32页 |
| 4.2.1 华锐风电财务造假 | 第29-31页 |
| 4.2.2 内部控制环境差 | 第31-32页 |
| 4.3 社会环境方面的原因 | 第32-33页 |
| 4.3.1 相关法律不健全 | 第32页 |
| 4.3.2 行业监管滞后且处罚力度不足 | 第32-33页 |
| 5 注册会计师审计失败防范策略 | 第33-40页 |
| 5.1 事务所及注册会计师方面 | 第33-37页 |
| 5.1.1 谨慎承接审计业务 | 第33页 |
| 5.1.2 全面评估风险 | 第33-34页 |
| 5.1.3 设计和实施恰当的审计程序 | 第34-35页 |
| 5.1.4 加强事务所质量控制体系建设 | 第35-36页 |
| 5.1.5 提高注册会计师职业道德水平 | 第36-37页 |
| 5.2 被审计单位方面 | 第37-38页 |
| 5.2.1 完善独立董事制度 | 第37页 |
| 5.2.2 加强内部审计建设 | 第37-38页 |
| 5.3 社会环境方面 | 第38-40页 |
| 5.3.1 完善相关法律法规 | 第38页 |
| 5.3.2 加强行业监管 | 第38-40页 |
| 6 研究结论与展望 | 第40-41页 |
| 6.1 研究结论 | 第40页 |
| 6.2 展望 | 第40-41页 |
| 参考文献 | 第41-44页 |
| 致谢 | 第44-45页 |
| 攻读学位期间取得的科研成果清单 | 第45页 |