| 摘要 | 第9-10页 |
| abstract | 第10-11页 |
| 1 引言 | 第12-18页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第12-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12-13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-15页 |
| 1.2.1 关于资金活动内部控制含义的研究 | 第13-14页 |
| 1.2.2 关于资金活动内部控制目标的研究 | 第14页 |
| 1.2.3 关于资金活动内部控制缺陷的研究 | 第14-15页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第15页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第15-16页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第15页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第15-16页 |
| 1.4 研究内容与基本框架 | 第16-18页 |
| 1.4.1 研究内容 | 第16-17页 |
| 1.4.2 研究框架 | 第17-18页 |
| 2 房地产公司资金活动内部控制理论概述 | 第18-24页 |
| 2.1 房地产资金活动内部控制 | 第18-19页 |
| 2.1.1 资金活动内部控制的含义 | 第18页 |
| 2.1.2 资金活动内部控制的目标 | 第18页 |
| 2.1.3 房地产公司资金活动内部控制的特点 | 第18-19页 |
| 2.2.资金活动内部控制主要措施 | 第19-20页 |
| 2.2.1 职责分工控制 | 第19页 |
| 2.2.2 授权审批控制 | 第19页 |
| 2.2.3 风险控制 | 第19页 |
| 2.2.4 全面预算控制 | 第19-20页 |
| 2.2.5 会计系统控制 | 第20页 |
| 2.3 资金活动内部控制缺陷认定 | 第20-22页 |
| 2.3.1 筹资活动内部控制标准 | 第20页 |
| 2.3.2 投资活动内部控制标准 | 第20-21页 |
| 2.3.3 资金营运内部控制标准 | 第21-22页 |
| 2.4 资金活动内部控制的理论基础 | 第22-24页 |
| 2.4.1 委托代理理论 | 第22页 |
| 2.4.2 信息不对称理论 | 第22页 |
| 2.4.3 内部控制理论 | 第22-24页 |
| 3 HX地产集团资金活动内部控制的现状 | 第24-36页 |
| 3.1 HX地产集团概况 | 第24-27页 |
| 3.1.1 集团简介 | 第24-25页 |
| 3.1.2 集团组织结构 | 第25-27页 |
| 3.2 HX地产集团资金活动内部控制关键控制点 | 第27-29页 |
| 3.2.1 提出资金活动控制方案并论证 | 第27-28页 |
| 3.2.2 资金活动方案的决策审批 | 第28页 |
| 3.2.3 资金活动控制计划的编制与执行 | 第28-29页 |
| 3.2.4 资金活动控制的监督、评价和责任追究 | 第29页 |
| 3.3 HX地产集团资金活动内部控制体系现状 | 第29-36页 |
| 3.3.1 筹资活动活动内部控制体系现状 | 第31页 |
| 3.3.2 投资活动内部控制体系现状 | 第31-33页 |
| 3.3.3 资金营运内部控制体系现状 | 第33-36页 |
| 4 HX地产集团资金活动内部控制缺陷及原因分析 | 第36-43页 |
| 4.1 HX地产集团资金活动内部控制制度设计缺陷 | 第36-38页 |
| 4.1.1 缺少对筹资方案评估论证的规定 | 第36页 |
| 4.1.2 未明确投资项目的会计控制制度 | 第36-37页 |
| 4.1.3 缺乏对作废支票的保管的规定 | 第37页 |
| 4.1.4 缺少对网银支付的管理规定 | 第37-38页 |
| 4.2 HX地产集团资金活动内部控制执行缺陷 | 第38-41页 |
| 4.2.1 筹集的资金未制定明确的使用计划 | 第38页 |
| 4.2.2 投资项目的可行性报告中缺乏对风险的评估 | 第38页 |
| 4.2.3 货币资金支出业务不规范 | 第38-40页 |
| 4.2.4 各部门人员分工不独立 | 第40-41页 |
| 4.3 HX地产集团企业资金活动内部控制缺陷的原因分析 | 第41-43页 |
| 4.3.1 集团未建立全面的资金活动内部制度 | 第41页 |
| 4.3.2 集团资金活动执行部门对风险的重视程度不够 | 第41页 |
| 4.3.3 未遵循不相容岗位相互分离的原则 | 第41-42页 |
| 4.3.4 未履行严格的授权审批程序 | 第42页 |
| 4.3.5 对资金活动缺乏严密的监督 | 第42-43页 |
| 5 完善HX地产集团资金活动内部控制问题建议 | 第43-50页 |
| 5.1 完善HX地产集团资金活动内部控制制度设计问题的建议 | 第43-45页 |
| 5.1.1 完善对筹资方案的评估论证 | 第43-44页 |
| 5.1.2 增设对投资项目的会计控制 | 第44页 |
| 5.1.3 完善网上银行管理制度 | 第44页 |
| 5.1.4 加强对作废支票的管理 | 第44-45页 |
| 5.2 完善HX地产集团资金活动内部控制实施的建议 | 第45-50页 |
| 5.2.1 强化资金活动内部控制风险管理措施 | 第45-46页 |
| 5.2.2 确保资金活动内部控制各部门科学分工 | 第46-47页 |
| 5.2.3 重视资金活动的授权审批程序 | 第47-48页 |
| 5.2.4 加强资金活动内部控制的监督与检查 | 第48-50页 |
| 参考文献 | 第50-53页 |
