上市公司内部控制审计问题研究--以SD公司为例
| 摘要 | 第1-5页 |
| Abstract | 第5-8页 |
| 1 绪论 | 第8-13页 |
| ·选题背景 | 第8-9页 |
| ·研究意义 | 第9-10页 |
| ·研究内容和研究方法 | 第10-13页 |
| ·研究内容 | 第10-11页 |
| ·研究方法 | 第11-13页 |
| 2 文献综述 | 第13-18页 |
| ·国外文献综述 | 第13-15页 |
| ·财务报告内部控制审计准则 | 第13页 |
| ·内部控制审计报告与信息披露 | 第13-14页 |
| ·内部控制审计的影响 | 第14-15页 |
| ·国内文献综述 | 第15-17页 |
| ·内部控制审计准则 | 第15-16页 |
| ·内部控制审计报告与信息披露 | 第16页 |
| ·内部控制审计的影响 | 第16-17页 |
| ·文献评述 | 第17-18页 |
| 3 内部控制审计的理论内涵 | 第18-24页 |
| ·内部控制审计理论基础 | 第18-20页 |
| ·控制论 | 第18-19页 |
| ·委托代理理论 | 第19-20页 |
| ·内部控制审计的涵义 | 第20-24页 |
| ·内部控制审计的概念 | 第20-21页 |
| ·内部控制缺陷的认定 | 第21页 |
| ·内部控制审计与财务报表审计的关系 | 第21-24页 |
| 4 我国内部控制审计制度发展与实施现状 | 第24-33页 |
| ·我国内部控制审计制度的发展历程 | 第24-26页 |
| ·上市公司内部控制审计实施现状 | 第26-33页 |
| ·实施内部控制审计的上市公司数量分析 | 第26-29页 |
| ·内部控制审计前后审计费用比较 | 第29-30页 |
| ·内部控制审计报告分析 | 第30-32页 |
| ·上市公司内部控制审计现状总结 | 第32-33页 |
| 5 上市公司内部控制审计存在的问题及原因 | 第33-42页 |
| ·董事会提供的内部控制评价报告流于形式 | 第33-35页 |
| ·注册会计师对内部审计结果利用程度不高 | 第35-36页 |
| ·注册会计师对两种审计意见的关系认识模糊 | 第36-37页 |
| ·会计师事务所缺乏相应的技术支持和人才准备 | 第37-39页 |
| ·内部控制缺陷的界定不清晰 | 第39-40页 |
| ·内部控制规范、审计指引方面仍需完善 | 第40-42页 |
| 6 上市公司内部控制审计案例分析 | 第42-50页 |
| ·SD 公司基本情况介绍 | 第42-43页 |
| ·SD 公司内部控制审计过程 | 第43-47页 |
| ·SD 公司内部控制审计的事务所确定 | 第43页 |
| ·RH 事务所实施内部控制审计的安排及过程 | 第43-47页 |
| ·SD 公司内部控制审计过程中存在的问题 | 第47-50页 |
| ·财务报表审计与内部控制审计相分离 | 第47-48页 |
| ·内部审计部门没有发挥应有的作用 | 第48页 |
| ·会计师事务所对被审计单位的妥协 | 第48-50页 |
| 7 完善上市公司内部控制审计的对策和建议 | 第50-56页 |
| ·转变宣传策略，提高企业认识 | 第50-51页 |
| ·强化内审功能，充分利用内审成果 | 第51页 |
| ·实施整合审计，降低审计成本 | 第51-52页 |
| ·加大培训学习，提升 CPA 专业素养 | 第52-53页 |
| ·明确内控缺陷标准，消除误解和分歧 | 第53-54页 |
| ·完善内控审计指引，增强制度的可操作性 | 第54-56页 |
| 附录 | 第56-59页 |
| 参考文献 | 第59-63页 |
| 后记 | 第63页 |
