财务报表审计中对舞弊的关注
| 摘要 | 第1-4页 |
| Abstract | 第4-9页 |
| 第一部分 绪论 | 第9-12页 |
| 一、本文研究的意义 | 第9-10页 |
| 二、国内外研究现状 | 第10-11页 |
| 三、本文的研究方法 | 第11-12页 |
| 第二部分 舞弊的基本理论 | 第12-19页 |
| 一、舞弊的含义及分类 | 第12-15页 |
| (一) 舞弊的含义 | 第12-14页 |
| (二) 舞弊的分类 | 第14-15页 |
| 二、舞弊动因理论 | 第15-17页 |
| (一) 舞弊的三角理论 | 第15-16页 |
| (二) GONE理论 | 第16页 |
| (三) 舞弊风险因子理论 | 第16-17页 |
| 三、在财务报表审计中揭露舞弊与舞弊审核的比较 | 第17-19页 |
| (一) 目的不同 | 第17-18页 |
| (二) 性质不同 | 第18页 |
| (三) 关注的期间不同 | 第18页 |
| (四) 结果不同 | 第18-19页 |
| 第三部分 财务报表审计中对舞弊风险信号的关注 | 第19-29页 |
| 一、对企业内部环境信号的关注 | 第19-23页 |
| (一) 生产销售方面的信号 | 第19-21页 |
| (二) 会计政策方面的信号 | 第21-23页 |
| (三) 内部控制方面的信号 | 第23页 |
| 二、对企业外部环境信号的关注 | 第23-29页 |
| (一) 行业及竞争环境方面的信号 | 第24-26页 |
| (二) 商业经营环境方面的信号 | 第26-29页 |
| 第四部分 财务报表审计中对舞弊手段的关注 | 第29-38页 |
| 一、典型的财务报表舞弊手段 | 第29-35页 |
| (一) 收入确认方面 | 第29-30页 |
| (二) 不当的会计政策和会计估计 | 第30-31页 |
| (三) 关联交易 | 第31-34页 |
| (四) 现金陷阱 | 第34-35页 |
| 二、几种新的财务报表舞弊手段 | 第35-38页 |
| (一) 高派现 | 第35页 |
| (二) MBO(管理层收购) | 第35-36页 |
| (三) 战略投资者 | 第36-38页 |
| 第五部分 财务报表审计中应对舞弊的主要措施 | 第38-47页 |
| 一、深入了解客户的业务经营状况 | 第38-39页 |
| 二、设计和实施适当的审计程序 | 第39-44页 |
| (一) 向管理层或公司内其他人询问 | 第39-41页 |
| (二) 有效执行分析程序 | 第41页 |
| (三) 运用非常规的审计程序 | 第41-44页 |
| 三、保持职业怀疑态度 | 第44-45页 |
| 四、实地调查和利用专家工作 | 第45-47页 |
| 第六部分 加强财务报表舞弊审计的几点思考 | 第47-49页 |
| 一、培养财务报表舞弊审计人才 | 第47页 |
| 二、建立起舞弊注册会计师的专门组织 | 第47页 |
| 三、加强事务所内部的质量控制 | 第47-48页 |
| 四、提高注册会计师的职业道德 | 第48-49页 |
| 五、选择和保持客户时需慎重 | 第49页 |
| 六、投保充分的责任险 | 第49页 |
| 结论 | 第49-51页 |
| 参考文献 | 第51-53页 |
| 后记 | 第53-54页 |
