| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 绪论 | 第11-18页 |
| 0.1 研究背景与研究意义 | 第11-12页 |
| 0.1.1 研究背景 | 第11页 |
| 0.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 0.2 文献综述 | 第12-15页 |
| 0.2.1 国外相关研究综述 | 第12-13页 |
| 0.2.2 国内相关研究综述 | 第13-14页 |
| 0.2.3 文献述评 | 第14-15页 |
| 0.3 研究内容及方法 | 第15-16页 |
| 0.3.1 研究内容 | 第15页 |
| 0.3.2 研究方法 | 第15-16页 |
| 0.4 本文创新点 | 第16-18页 |
| 1 内部控制理论与财务共享服务中心概述 | 第18-23页 |
| 1.1 内部控制的内涵 | 第18-20页 |
| 1.1.1 内部控制的定义 | 第18页 |
| 1.1.2 内部控制的基本原则 | 第18-19页 |
| 1.1.3 内部控制的五要素 | 第19-20页 |
| 1.2 内部控制的理论基础 | 第20-21页 |
| 1.2.1 规模经济理论 | 第20页 |
| 1.2.2 核心能力理论 | 第20页 |
| 1.2.3 系统集成理论 | 第20-21页 |
| 1.3 财务共享服务中心概述 | 第21-23页 |
| 1.3.1 财务共享服务的概念 | 第21页 |
| 1.3.2 财务共享服务中心的技术支持 | 第21-22页 |
| 1.3.3 财务共享服务中心的适用范围 | 第22-23页 |
| 2 XY集团概况及其财务共享服务中心内控现状 | 第23-33页 |
| 2.1 XY集团概况 | 第23页 |
| 2.2 XY集团共享服务中心概况 | 第23-24页 |
| 2.2.1 XY集团财务共享服务中心发展过程 | 第23-24页 |
| 2.2.2 XY集团财务共享服务中心的整体结构 | 第24页 |
| 2.3 XY集团财务共享服务中心内部控制现状 | 第24-33页 |
| 2.3.1 控制环境现状 | 第24-26页 |
| 2.3.2 风险评估现状 | 第26-27页 |
| 2.3.3 控制活动现状 | 第27-29页 |
| 2.3.4 信息与沟通现状 | 第29-31页 |
| 2.3.5 内部监督现状 | 第31-33页 |
| 3 XY集团财务共享服务中心内部控制存在的问题 | 第33-39页 |
| 3.1 财务共享服务中心控制环境存在的问题 | 第33-35页 |
| 3.1.1 员工职业发展不均衡 | 第33-34页 |
| 3.1.2 新型复合财务人才引进困难 | 第34-35页 |
| 3.2 财务共享服务中心风险评估存在的问题 | 第35页 |
| 3.2.1 风险管理机构设置不合理 | 第35页 |
| 3.2.2 风险规避工作不够全面 | 第35页 |
| 3.3 财务共享服务中心控制活动存在的问题 | 第35-36页 |
| 3.3.1 财务审核和控制不到位 | 第35-36页 |
| 3.3.2 财务信息资源配置不平衡 | 第36页 |
| 3.4 财务共享服务中心信息与沟通存在的问题 | 第36-37页 |
| 3.4.1 各单位财务系统整合力度不足 | 第36-37页 |
| 3.4.2 财务数据应用不充分 | 第37页 |
| 3.5 财务共享服务中心内部监督存在的问题 | 第37-39页 |
| 3.5.1 缺乏完善的考核评价体系 | 第37-38页 |
| 3.5.2 业务流程的自我评价不够独立 | 第38-39页 |
| 4 XY集团财务共享服务中心内部控制问题的原因分析 | 第39-43页 |
| 4.1 财务共享服务中心控制环境方面 | 第39-40页 |
| 4.1.1 员工职业发展不均衡的原因 | 第39页 |
| 4.1.2 新型复合财务人才引进困难的原因 | 第39-40页 |
| 4.2 财务共享服务中心风险评估方面 | 第40-41页 |
| 4.2.1 风险管理机构设置不合理的原因 | 第40页 |
| 4.2.2 风险规避工作不够全面的原因 | 第40-41页 |
| 4.3 财务共享服务中心控制活动方面 | 第41-42页 |
| 4.3.1 财务审核和控制不到位的原因 | 第41页 |
| 4.3.2 财务信息资源配置失衡的原因 | 第41-42页 |
| 4.4 财务共享服务中心信息与沟通方面 | 第42页 |
| 4.4.1 各单位财务系统整合力度不足的原因 | 第42页 |
| 4.4.2 财务数据应用不充分的原因 | 第42页 |
| 4.5 财务共享服务中心内部监督方面 | 第42-43页 |
| 4.5.1 考核评价体系不完善的原因 | 第42页 |
| 4.5.2 业务流程的自我评价缺乏独立性的原因 | 第42-43页 |
| 5 XY集团财务共享服务中心内部控制解决方案 | 第43-50页 |
| 5.1 财务共享服务中心控制环境“数字化财务转型”的解决方案 | 第43-44页 |
| 5.1.1 精准识别和评估员工能力并提供发展途径 | 第43-44页 |
| 5.1.2 创造综合型财务人才培养机制和发展规划 | 第44页 |
| 5.2 财务共享服务中心风险评估“利用风险、扩大交流”的解决方案 | 第44-46页 |
| 5.2.1 规范风险管理机构 | 第44-45页 |
| 5.2.2 加强财务合规和财务风险管控 | 第45-46页 |
| 5.3 财务共享服务中心控制活动“业财融合、价值创造”的解决方案 | 第46-47页 |
| 5.3.1 加强财务审核和控制力度 | 第46页 |
| 5.3.2 敏捷资源统筹和精准配置能力 | 第46-47页 |
| 5.4 财务共享服务中心信息与沟通“资源共享、智能高效”的解决方案 | 第47-49页 |
| 5.4.1 建立专业的信息系统整合工作团队 | 第47-48页 |
| 5.4.2 基于财务大数据视角对数据进行挖掘与应用 | 第48-49页 |
| 5.5 财务共享服务中心内部监督“信息共享、实时监控”的解决方案 | 第49-50页 |
| 5.5.1 打造绩效考核重管控的全面考核评价体系 | 第49页 |
| 5.5.2 重设业务流程自我评价机制 | 第49-50页 |
| 结束语 | 第50-52页 |
| 参考文献 | 第52-56页 |
| 致谢 | 第56页 |
