| 摘要 | 第6-8页 |
| Abstract | 第8-9页 |
| 1 绪论 | 第17-26页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第17-19页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第17-18页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第18-19页 |
| 1.2 文献综述 | 第19-22页 |
| 1.2.1 财务舞弊定义 | 第19页 |
| 1.2.2 财务舞弊相关理论 | 第19页 |
| 1.2.3 财务舞弊动因 | 第19-21页 |
| 1.2.4 财务舞弊的审计对策研究 | 第21-22页 |
| 1.2.5 文献述评 | 第22页 |
| 1.3 研究内容和方法 | 第22-26页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第22-25页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第25-26页 |
| 2 理论基础 | 第26-33页 |
| 2.1 财务舞弊的概念 | 第26-27页 |
| 2.1.1 财务舞弊的定义 | 第26页 |
| 2.1.2 财务舞弊的特征 | 第26-27页 |
| 2.1.3 财务舞弊的类型 | 第27页 |
| 2.2 财务舞弊的成因理论 | 第27-31页 |
| 2.2.1 冰山理论 | 第28-29页 |
| 2.2.2 舞弊三角理论 | 第29页 |
| 2.2.3 舞弊GONE理论 | 第29-30页 |
| 2.2.4 舞弊风险因子理论 | 第30-31页 |
| 2.2.5 舞弊理论评价及本文选取的理论基础 | 第31页 |
| 2.3 审计相关的理论基础 | 第31-33页 |
| 2.3.1 内部审计相关理论 | 第31-32页 |
| 2.3.2 现代风险导向审计理论 | 第32-33页 |
| 3 国内上市公司财务舞弊动因与手段分析 | 第33-47页 |
| 3.1 基于个别风险因子方向的财务舞弊动因分析 | 第34-35页 |
| 3.1.1 道德品质 | 第34页 |
| 3.1.2 舞弊动机 | 第34-35页 |
| 3.2 基于一般风险因子方向的财务舞弊动因分析 | 第35-42页 |
| 3.2.1 舞弊机会 | 第35-38页 |
| 3.2.2 被发现的可能性 | 第38-40页 |
| 3.2.3 受惩罚的性质和力度 | 第40-42页 |
| 3.3 国内上市公司财务舞弊手段分析 | 第42-47页 |
| 3.3.1 财务报表粉饰手段 | 第45页 |
| 3.3.2 侵占公司资产手段 | 第45-47页 |
| 4 K公司财务舞弊案例描述 | 第47-54页 |
| 4.1 K公司基本情况 | 第47-48页 |
| 4.1.1 公司简介 | 第47页 |
| 4.1.2 舞弊事件回顾 | 第47-48页 |
| 4.2 K公司财务舞弊手段 | 第48-52页 |
| 4.2.1 虚增收入 | 第48-49页 |
| 4.2.2 虚减费用、辞退福利和高管薪酬 | 第49-50页 |
| 4.2.3 伪造物流、资金流和单据流 | 第50-51页 |
| 4.2.4 少计存货 | 第51-52页 |
| 4.3 K公司财务舞弊案的影响 | 第52-54页 |
| 4.3.1 黯然退市 | 第52页 |
| 4.3.2 损害投资者利益 | 第52-53页 |
| 4.3.3 审计公信力下降 | 第53-54页 |
| 5 K公司财务舞弊动因分析 | 第54-63页 |
| 5.1 “道德品质”因子 | 第54-55页 |
| 5.1.1 管理层道德意识淡薄 | 第54-55页 |
| 5.1.2 管理层道德行为不良 | 第55页 |
| 5.2 “动机”因子——“保壳” | 第55-57页 |
| 5.3 “机会”因子 | 第57-60页 |
| 5.3.1 股权结构不合理,内部人控制情况严重 | 第57-59页 |
| 5.3.2 内部控制制度失效,内部监督不力 | 第59页 |
| 5.3.3 独立董事形同虚设,在其位不谋其政 | 第59-60页 |
| 5.4 “暴露的可能性”因子 | 第60-62页 |
| 5.4.1 系统性串通舞弊,难以发现真实情况 | 第60-61页 |
| 5.4.2 会计师事务所监督不力,影响审计报告质量 | 第61-62页 |
| 5.5 “受惩罚程度”因子 | 第62-63页 |
| 5.5.1 企业舞弊成本低,惩罚力度过小 | 第62页 |
| 5.5.2 相关法律法规不完善,惩罚形式单一 | 第62-63页 |
| 6 上市公司财务舞弊审计对策 | 第63-76页 |
| 6.1 内部审计对策 | 第63-69页 |
| 6.1.1 “道德品质”——将公司道德规范审计作为内部审计的重点 | 第63-65页 |
| 6.1.2 “动机”——开展公司风险管理审计 | 第65-67页 |
| 6.1.3 “机会”——保持内部审计机构的独立性 | 第67-68页 |
| 6.1.4 “暴露的可能性”——提高对财务舞弊识别的专业能力 | 第68-69页 |
| 6.2 外部审计对策——“暴露的可能性” | 第69-76页 |
| 6.2.1 保持高度的职业怀疑态度 | 第69-70页 |
| 6.2.2 充分利用分析程序 | 第70-72页 |
| 6.2.3 针对“管理层凌驾于内部控制之上”执行专门程序 | 第72-74页 |
| 6.2.4 勤勉尽责,遵守职业道德 | 第74-76页 |
| 7 结论与展望 | 第76-78页 |
| 7.1 本文主要结论与创新之处 | 第76-77页 |
| 7.2 不足与展望 | 第77-78页 |
| 参考文献 | 第78-81页 |
| 致谢 | 第81-82页 |
| 攻读学位期间科研成果 | 第82页 |
