| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6页 |
| 第1章 绪论 | 第10-16页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 1.2 研究内容与方法 | 第11页 |
| 1.2.1 研究内容 | 第11页 |
| 1.2.2 研究方法 | 第11页 |
| 1.3 国内外研究综述 | 第11-16页 |
| 1.3.1 国外研究综述 | 第11-13页 |
| 1.3.2 国内研究综述 | 第13-14页 |
| 1.3.3 文献评述 | 第14-16页 |
| 第2章 审计失败概述及相关理论 | 第16-19页 |
| 2.1 审计失败定义 | 第16页 |
| 2.2 审计失败影响 | 第16-17页 |
| 2.3 风险导向审计理论 | 第17-18页 |
| 2.3.1 传统审计风险模型 | 第17页 |
| 2.3.2 现代审计风险模型 | 第17-18页 |
| 2.4 审计博弈理论 | 第18-19页 |
| 2.4.1 审计博弈前提——信任 | 第18页 |
| 2.4.2 审计博弈依据——信息 | 第18-19页 |
| 第3章 立信会计师事务所审计大智慧公司案例介绍 | 第19-26页 |
| 3.1 立信会计师事务所概况 | 第19-20页 |
| 3.2 大智慧公司概况 | 第20页 |
| 3.3 立信所对上海大智慧公司审计案回顾 | 第20-24页 |
| 3.3.1 立信会计师事务所审计过程 | 第20-22页 |
| 3.3.2 出具“标准无保留意见”审计报告 | 第22页 |
| 3.3.3 大智慧公司财务舞弊行为败露 | 第22-23页 |
| 3.3.4 处罚情况及影响 | 第23-24页 |
| 3.4 审计失败具体表现 | 第24-26页 |
| 3.4.1 没有发现多计主营业务收入 | 第24页 |
| 3.4.2 没有发现少计管理费用 | 第24-25页 |
| 3.4.3 轻信虚增的合并报表利润 | 第25-26页 |
| 第4章 立信会计师事务所大智慧公司审计失败的原因分析 | 第26-30页 |
| 4.1 审计人员层面 | 第26-28页 |
| 4.1.1 审计程序执行不到位 | 第26-27页 |
| 4.1.2 审计底稿记录不完整 | 第27页 |
| 4.1.3 未对异常事项保持足够的职业怀疑态度 | 第27-28页 |
| 4.2 审计机构层面 | 第28-29页 |
| 4.2.1 质量监督不严格 | 第28页 |
| 4.2.2 审计独立性缺失 | 第28-29页 |
| 4.3 审计环境层面 | 第29-30页 |
| 4.3.1 高新技术企业审计复杂 | 第29页 |
| 4.3.2 审计行业法律体系不完善 | 第29-30页 |
| 第5章 立信会计师事务所大智慧公司审计失败案的启示 | 第30-35页 |
| 5.1 提高审计人员综合素质 | 第30-32页 |
| 5.1.1 规范执行审计程序 | 第30页 |
| 5.1.2 提高审计人员专业胜任能力 | 第30-31页 |
| 5.1.3 保持高度的职业怀疑态度 | 第31-32页 |
| 5.2 加强审计机构管理 | 第32-33页 |
| 5.2.1 严格执行审计机构质量控制 | 第32-33页 |
| 5.2.2 提高审计独立性 | 第33页 |
| 5.3 优化审计环境 | 第33-35页 |
| 5.3.1 审慎评估高新技术行业审计风险 | 第33-34页 |
| 5.3.2 健全高新技术行业审计法律法规 | 第34-35页 |
| 参考文献 | 第35-37页 |
| 作者简历 | 第37-38页 |
| 后记 | 第38页 |