X军工企业内部控制的案例分析
| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 第一章 绪论 | 第10-16页 |
| （一） 研究背景 | 第10页 |
| （二） 研究意义及目的 | 第10-11页 |
| 1、 研究意义 | 第10-11页 |
| 2、 研究目的 | 第11页 |
| （三） 内部控制相关法规及文献综述 | 第11-14页 |
| 1、 美国 COSO 报告 | 第11-12页 |
| 2、 《企业内部控制基本规范》及三个配套指引 | 第12页 |
| 3、 文献综述 | 第12-14页 |
| （四） 思路及方法 | 第14-15页 |
| 1、 研究思路 | 第14页 |
| 2、 研究方法 | 第14-15页 |
| （五） 创新点及不足 | 第15-16页 |
| 1、 创新点 | 第15页 |
| 2、 不足之处 | 第15-16页 |
| 第二章 军工企业内部控制理论研究 | 第16-20页 |
| （一） 军工企业内部控制的基本概念 | 第16-17页 |
| （二） 我国军工企业的特点 | 第17-18页 |
| 1、 保密性 | 第17页 |
| 2、 风险特殊 | 第17页 |
| 3、 特殊的竞争市场 | 第17-18页 |
| （三） 军工企业内部控制的体系框架的构成要素 | 第18-20页 |
| 1、 内部控制环境 | 第18页 |
| 2、 风险评估 | 第18页 |
| 3、 控制活动 | 第18页 |
| 4、 信息与沟通 | 第18-19页 |
| 5、 内部监督 | 第19-20页 |
| 第三章 X 企业内部控制现状分析 | 第20-31页 |
| （一） X 企业基本情况 | 第20-21页 |
| （二） X 企业组织结构 | 第21-25页 |
| （三） X 企业内部控制现状分析 | 第25-31页 |
| 1、 内部控制环境现状分析 | 第25-27页 |
| 2、 风险评估现状分析 | 第27-28页 |
| 3、 控制活动现状分析 | 第28-30页 |
| 4、 信息与沟通现状分析 | 第30页 |
| 5、 内部监督现状分析 | 第30-31页 |
| 第四章 X 企业内部控制存在的问题及原因分析 | 第31-37页 |
| （一） 控制环境存在的问题 | 第31-33页 |
| 1、 职工对于内部控制的意识很低 | 第31-32页 |
| 2、 单位领导权责分配不完善 | 第32页 |
| 3、 企业职工素质普遍较低 | 第32-33页 |
| （二） 风险评估存在的问题 | 第33页 |
| （三） 控制活动存在的问题 | 第33-35页 |
| 1、 企业中的部分不相容职务未分开 | 第33页 |
| 2、 许多职位的轮岗制度实施不到位 | 第33-34页 |
| 3、 对于固定资产的起算点设置不太合理 | 第34页 |
| 4、 预算控制系统执行无力 | 第34页 |
| 5、 绩效考核制度激励公平性不够 | 第34-35页 |
| （四） 信息与沟通存在的问题 | 第35页 |
| 1、 信息披露不全面 | 第35页 |
| 2、 沟通实施效果不佳 | 第35页 |
| （五） 内部监督存在的问题 | 第35-37页 |
| 1、 内部审计部门权威性较弱 | 第35-36页 |
| 2、 对内部控制的监督评价不够 | 第36-37页 |
| 第五章 完善 X 企业内部控制体系的对策及建议 | 第37-42页 |
| （一） 优化控制环境的对策 | 第37页 |
| 1、 设置健全的组织机构，和个人权限制度 | 第37页 |
| 2、 提高企业职工的内部控制意识和认识 | 第37页 |
| （二） 优化风险评估的对策 | 第37-38页 |
| 1、 提高职工对风险的认识 | 第37-38页 |
| 2、 组织建立健全的风险评估机制 | 第38页 |
| （三） 优化控制活动的对策 | 第38-40页 |
| 1、 严抓各个部门的不相容职务相互分离 | 第38-39页 |
| 2、 加强各个部门的经济活动中的授权审批控制 | 第39页 |
| 3、 加强企业的各个部门的轮岗制度 | 第39页 |
| 4、 固定资产控制方面 | 第39页 |
| 5、 优化企业的预算控制 | 第39-40页 |
| 6、 建立完善的绩效考核制度 | 第40页 |
| （四） 优化信息与沟通的对策 | 第40页 |
| （五） 优化内部监督的对策 | 第40-42页 |
| 1、 保证内部审计机构权威性 | 第40-41页 |
| 2、 增加审计人员，提高人员的专业技能 | 第41页 |
| 3、 动员企业全体员工共同实现内部监督 | 第41-42页 |
| 结论 | 第42-43页 |
| 参考文献 | 第43-46页 |
| 致谢 | 第46页 |
