| 摘要 | 第9-11页 |
| abstract | 第11-12页 |
| 1 引言 | 第13-18页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第13-15页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13-15页 |
| 1.2 文献综述 | 第15-17页 |
| 1.2.1 关于内部审计制度的研究 | 第15页 |
| 1.2.2 关于内部审计风险的研究 | 第15-16页 |
| 1.2.3 关于内部审计发展的研究 | 第16页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第16-17页 |
| 1.3 研究思路和方法 | 第17页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第17页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第17页 |
| 1.4 本文的基本框架 | 第17-18页 |
| 2 民营房地产企业内部审计理论概述 | 第18-21页 |
| 2.1 民营房地产企业内部审计的特殊性 | 第18-19页 |
| 2.1.1 服务内向性 | 第18页 |
| 2.1.2 成本效益原则 | 第18页 |
| 2.1.3 涉及大量工程、招标审计 | 第18-19页 |
| 2.2 相关理论基础 | 第19-21页 |
| 2.2.1 受托责任理论 | 第19-20页 |
| 2.2.2 内部控制理论 | 第20页 |
| 2.2.3 价值链理论 | 第20-21页 |
| 3 XL公司内部审计存在的问题 | 第21-29页 |
| 3.1 XL公司及其内部审计简介及现状 | 第21-25页 |
| 3.1.1 XL公司内部审计的组织架构 | 第21-22页 |
| 3.1.2 XL公司内部审计的工作流程 | 第22-23页 |
| 3.1.3 XL公司内部审计的人员考核标准 | 第23-24页 |
| 3.1.4 XL公司内部审计的战略发展目标 | 第24-25页 |
| 3.1.5 XL 公司内部审计的战略发展目标 | 第25页 |
| 3.2 XL公司内部审计存在的问题 | 第25-29页 |
| 3.2.1 内部审计机构地位不高 | 第25-26页 |
| 3.2.2 内部审计流程不完善 | 第26-27页 |
| 3.2.3 内部审计发现问题整改措施不到位 | 第27页 |
| 3.2.4 内部审计力量配置不合理 | 第27-28页 |
| 3.2.5 内部审计作用局限于传统审计项目 | 第28-29页 |
| 4 XL公司内部审计存在问题的原因分析 | 第29-35页 |
| 4.1 民营企业特性及管理层理念影响审计地位 | 第29-30页 |
| 4.1.1 管理模式制约内部审计发展 | 第29页 |
| 4.1.2 管理层观念陈旧,忽视审计机构重要作用 | 第29页 |
| 4.1.3 内审部门地位不高,工作开展效率低下 | 第29-30页 |
| 4.2 未制定明晰的流程规范及监管要求 | 第30-31页 |
| 4.2.1 财务审计与工程审计之间无法串联 | 第30页 |
| 4.2.2 内审工作未根据项目进度合理安排 | 第30-31页 |
| 4.2.3 内部审计监管手段不完备 | 第31页 |
| 4.3 内审部门缺乏后续跟踪,导致审计工作流于形式 | 第31-32页 |
| 4.3.1 项目人员对内审发现问题的整改不重视 | 第31-32页 |
| 4.3.2 内审人员对整改事项监管混乱 | 第32页 |
| 4.3.3 内审部门紧盯财务,而与其他部门沟通甚少 | 第32页 |
| 4.4 内审人员的准入标准和考核机制尚不完善 | 第32-33页 |
| 4.4.1 内审人员中,缺乏工程财务综合性人才 | 第32-33页 |
| 4.4.2 内审人员考核晋升途径无明确规定 | 第33页 |
| 4.4.3 内审人员流动性大,部门凝聚力缺失 | 第33页 |
| 4.5 价值增值理念缺失,导致仍以“查错防弊”为主 | 第33-35页 |
| 4.5.1 内审以财务收支审计为重点,未向管理审计发展 | 第33-34页 |
| 4.5.2 全面信息化水平低,导致审计难以有效为管理服务 | 第34页 |
| 4.5.3 财务、工程、营销审计都浅尝辄止 | 第34-35页 |
| 5 改进XL公司内部审计的对策 | 第35-44页 |
| 5.1 提高思想认识,重视内部审计 | 第35-36页 |
| 5.1.1 促进企业管理模式现代化,优化公司治理结构 | 第35页 |
| 5.1.2 明确内部审计定位,合理设置内部审计机构 | 第35页 |
| 5.1.3 改变内审孤军奋战窘态,拓展到公司全员参与 | 第35-36页 |
| 5.2 完善审计流程,构建全面审计监管体系 | 第36-37页 |
| 5.2.1 强化审计计划管理,避免审计盲目性 | 第36页 |
| 5.2.2 转变审计工作碎片化,实施全过程跟踪审计 | 第36-37页 |
| 5.2.3 实行严格的内部审计复核与监管,提高审计质量 | 第37页 |
| 5.3 加强信息沟通,落实审计结果责任 | 第37-39页 |
| 5.3.1 明确整改措施为项目总负责制 | 第37-38页 |
| 5.3.2 不同整改事项实行分类管理、分类督促 | 第38页 |
| 5.3.3 搭建审计部门与其他部门间沟通桥梁 | 第38-39页 |
| 5.4 加强内部审计人力资源管理,提高内部审计的质量 | 第39-40页 |
| 5.4.1 搭建财务、工程为一体的全面发展人才梯队 | 第39页 |
| 5.4.2 建立内部审计人员业绩评价标准,增强人员积极性 | 第39页 |
| 5.4.3 加强内部审计部门文化建设,提高凝聚力 | 第39-40页 |
| 5.5 紧贴公司战略,加快内部审计发展 | 第40-44页 |
| 5.5.1 走上全面信息化管理之路 | 第40页 |
| 5.5.2 完善风险控制的财务审计 | 第40-41页 |
| 5.5.3 促进增量价值的建设项目工程审计 | 第41-42页 |
| 5.5.4 注重盈利与现金的营销审计 | 第42-44页 |
| 结束语 | 第44-45页 |
| 参考文献 | 第45-48页 |
| 致谢 | 第48-49页 |
