| 摘要 | 第10-11页 |
| abstract | 第11-12页 |
| 1.引言 | 第13-19页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第13-15页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13-14页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第14-15页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第15-17页 |
| 1.2.1 关于银行承兑汇票业务的研究 | 第15页 |
| 1.2.2 关于银行承兑汇票业务内部审计的研究 | 第15-17页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第17页 |
| 1.3 研究内容和研究方法 | 第17-19页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第17-18页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第18页 |
| 1.3.3 本文的框架 | 第18-19页 |
| 2 银行承兑汇票业务内部审计的理论综述 | 第19-25页 |
| 2.1 银行承兑汇票业务内部审计的目标 | 第19-20页 |
| 2.1.1 合理保证银承业务的安全性 | 第19页 |
| 2.1.2 增强银承业务的及时性 | 第19-20页 |
| 2.1.3 合理保证银承业务的收益性 | 第20页 |
| 2.2 银行承兑汇票业务内部审计的特点 | 第20-22页 |
| 2.2.1 内部审计在银行机构中具有一定程度的独立性 | 第20-21页 |
| 2.2.2 内部审计的内容具有全面且深入的特征 | 第21-22页 |
| 2.2.3 内部审计的作用范围广度大 | 第22页 |
| 2.3 银行承兑汇票业务内部审计的主要风险点 | 第22-25页 |
| 2.3.1 贸易背景真实性风险 | 第22-23页 |
| 2.3.2 票据真实性风险 | 第23页 |
| 2.3.3 业务操作风险 | 第23页 |
| 2.3.4 人员道德风险 | 第23-25页 |
| 3 中行江西分行银行承兑汇票业务内部审计现状 | 第25-35页 |
| 3.1 中行江西省分行银行承兑汇票业务的基本情况 | 第25-26页 |
| 3.1.1 银行概况 | 第25页 |
| 3.1.2 中行江西省分行银行承兑汇票业务的发展情况 | 第25-26页 |
| 3.2 中行江西省分行银行承兑汇票业务内部审计的概况 | 第26-30页 |
| 3.2.1 内部审计的职责 | 第26页 |
| 3.2.2 内部审计的主要方法 | 第26-28页 |
| 3.2.3 内部审计的人员和机构设置 | 第28-30页 |
| 3.3 中行江西省分行银行承兑汇票业务内部审计的实施 | 第30-35页 |
| 3.3.1 企业贸易背景真实性审计 | 第30-31页 |
| 3.3.2 银行承兑汇票票据真实性审计 | 第31-32页 |
| 3.3.3 业务操作风险的审计 | 第32-33页 |
| 3.3.4 人员道德风险的调查与评估 | 第33-35页 |
| 4 中行江西省分行银行承兑汇票业务存在的问题及原因 | 第35-39页 |
| 4.1 中行江西省分行银行承兑汇票业务存在的问题 | 第35-37页 |
| 4.1.1 贸易背景不真实,贸易背景审查形式化、表面化 | 第35-36页 |
| 4.1.2 银行机构的操作风险直观且形式多样 | 第36页 |
| 4.1.3 经办人员为私利弄虚作假 | 第36-37页 |
| 4.2 中行江西省分行银行承兑汇票业务存在的问题的原因 | 第37-39页 |
| 4.2.1 信息不对称,银行未充分获得企业经营状况信息 | 第37-38页 |
| 4.2.2 银行经办机构合规操作和专业技能不达标 | 第38页 |
| 4.2.3 经办人员自身道德素养与职业操守不足 | 第38-39页 |
| 5 中行江西省分行银行承兑汇票业务内部审计存在的问题及原因 | 第39-45页 |
| 5.1 中行江西省分行银行承兑汇票业务内部审计存在的问题 | 第39-41页 |
| 5.1.1 票据不真实,票据背书、转让真实性的审计缺失 | 第39-41页 |
| 5.1.2 道德风险评估难度大,隐秘性强 | 第41页 |
| 5.1.3 信息科技底子单薄,发展缓慢 | 第41页 |
| 5.2 中行江西省分行银行承兑汇票业务内部审计存在的问题的原因 | 第41-45页 |
| 5.2.1 内控部门未对贸易背景真实性审查实施有效控制 | 第41-42页 |
| 5.2.2 内审部门对内部控制评价的审计政策不健全 | 第42-43页 |
| 5.2.3 内部审计人员道德意识薄弱,不坚持职业操守 | 第43-44页 |
| 5.2.4 银行信息系统和操作系统更新不及时 | 第44页 |
| 5.2.5 银承业务电子化覆盖度不广,人工操作环节过多 | 第44-45页 |
| 6 完善中行江西省分行银行承兑汇票业务以及内部审计的建议 | 第45-48页 |
| 6.1 完善中行江西省分行银行承兑汇票业务的建议 | 第45-46页 |
| 6.1.1 实现银企信息相对对称 | 第45页 |
| 6.1.2 内部控制部门加强对企业贸易背景的细节控制 | 第45页 |
| 6.1.3 提高经办人员的银承业务专业技能和合规操作能力 | 第45-46页 |
| 6.2 完善中行江西省分行银行承兑汇票业务内部审计的建议 | 第46-48页 |
| 6.2.1 内部审计部出台改进内部控制评价的审计政策 | 第46页 |
| 6.2.2 提高内部审计人员职业素养和职业操守,建立激励与约束机制 | 第46-47页 |
| 6.2.3 加强银行信息系统和操作系统建设 | 第47页 |
| 6.2.4 推广电子化票据,完善银行承兑汇票电子票据系统建设 | 第47-48页 |
| 参考文献 | 第48-51页 |
| 致谢 | 第51-52页 |
