| 摘要 | 第9-11页 |
| abstract | 第11-12页 |
| 1 引言 | 第13-25页 |
| 1.1 研究背景与研究意义 | 第13-15页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13-14页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第14-15页 |
| 1.2 文献综述 | 第15-21页 |
| 1.2.1 关于内部控制理论的研究 | 第15-17页 |
| 1.2.2 关于内部控制要素的研究 | 第17-19页 |
| 1.2.3 关于内部控制经济后果性的研究 | 第19-20页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第20-21页 |
| 1.3 研究思路与研究方法 | 第21-23页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第21-22页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第22-23页 |
| 1.4 论文的基本框架 | 第23-25页 |
| 2 内部控制的理论概述 | 第25-31页 |
| 2.1 内部控制的内涵 | 第25-26页 |
| 2.2 内部控制的目标 | 第26-28页 |
| 2.2.1 战略性目标 | 第26-27页 |
| 2.2.2 运营性目标 | 第27页 |
| 2.2.3 安全性目标 | 第27页 |
| 2.2.4 真实性目标 | 第27页 |
| 2.2.5 合规性目标 | 第27-28页 |
| 2.3 内部控制的要素 | 第28-29页 |
| 2.3.1 内部环境 | 第28页 |
| 2.3.2 风险评估 | 第28页 |
| 2.3.3 控制活动 | 第28页 |
| 2.3.4 信息与沟通 | 第28-29页 |
| 2.3.5 内部监督 | 第29页 |
| 2.4 内部控制的理论基础 | 第29-31页 |
| 2.4.1 控制论 | 第29-30页 |
| 2.4.2 委托代理理论 | 第30页 |
| 2.4.3 信息不对称理论 | 第30页 |
| 2.4.4 企业风险管理理论 | 第30-31页 |
| 3 西安中萃饮料公司内部控制存在的问题及原因分析 | 第31-39页 |
| 3.1 西安中萃饮料公司概述 | 第31-33页 |
| 3.1.1 西安中萃饮料公司简介 | 第31-32页 |
| 3.1.2 西安中萃饮料公司内部控制的具体做法 | 第32-33页 |
| 3.2 西安中萃饮料公司内部控制存在的问题 | 第33-36页 |
| 3.2.1 公司决策过于集权 | 第33页 |
| 3.2.2 潜在风险预计不足 | 第33-34页 |
| 3.2.3 风险处理时效性低 | 第34页 |
| 3.2.4 部门间信息沟通不顺畅 | 第34-35页 |
| 3.2.5 财务报表准确性不高 | 第35页 |
| 3.2.6 核心业务人员流动性大 | 第35-36页 |
| 3.3 西安中萃饮料公司内部控制存在问题的原因分析 | 第36-39页 |
| 3.3.1 企业治理结构不合理 | 第36-37页 |
| 3.3.2 内控制度体系不完善 | 第37页 |
| 3.3.3 内控制度执行不到位 | 第37-39页 |
| 4 吉林可口可乐公司内部控制的经验借鉴 | 第39-43页 |
| 4.1 吉林可口可乐公司概况 | 第39-40页 |
| 4.1.1 吉林可口可乐公司简介 | 第39页 |
| 4.1.2 吉林可口可乐公司内部控制的做法 | 第39-40页 |
| 4.2 吉林可口可乐公司内部控制的成功经验 | 第40-43页 |
| 4.2.1 分权制扁平化的企业结构 | 第40页 |
| 4.2.2 相对完善的内部审计制度 | 第40页 |
| 4.2.3 可量化的风险评估体系 | 第40-41页 |
| 4.2.4 程序化的内部信息沟通流程 | 第41页 |
| 4.2.5 激励性的人力资源政策 | 第41-42页 |
| 4.2.6 明确的岗位职责 | 第42页 |
| 4.2.7 更具专业化的审计部门及人员 | 第42-43页 |
| 5 完善西安中萃饮料公司内部控制的建议 | 第43-49页 |
| 5.1 合理调整企业架构 | 第43-44页 |
| 5.1.1 由集权制向分权制调整 | 第43页 |
| 5.1.2 由垂直式向扁平式调整 | 第43-44页 |
| 5.2 完善内部控制制度体系 | 第44-46页 |
| 5.2.1 完善企业内部审计制度 | 第44-45页 |
| 5.2.2 建立可量化的风险评估制度 | 第45页 |
| 5.2.3 完善程序化的内部信息沟通制度 | 第45-46页 |
| 5.2.4 改进人力资源的培训及薪酬制度 | 第46页 |
| 5.3 提高内控环节的执行力 | 第46-49页 |
| 5.3.1 进一步明确岗位职责 | 第46-47页 |
| 5.3.2 建立健全内部控制考核机制 | 第47页 |
| 5.3.3 增强内部审计部门的独立性 | 第47-48页 |
| 5.3.4 提高内部审计人员专业素质 | 第48-49页 |
| 6 结论 | 第49-50页 |
| 参考文献 | 第50-52页 |