| 内容摘要 | 第1-5页 |
| ABSTRACT | 第5-14页 |
| 前言 | 第14-16页 |
| 1、论文的选题背景和写作意义 | 第14页 |
| 2、论文的研究方法和结构安排 | 第14页 |
| 3、论文的主要贡献和不足之处 | 第14-16页 |
| 第1章 内部控制综述 | 第16-26页 |
| ·内部控制的发展历程 | 第16-22页 |
| ·内部牵制阶段 | 第16-17页 |
| ·内部会计控制与内部管理控制阶段 | 第17-19页 |
| ·内部控制结构阶段 | 第19-20页 |
| ·内部控制综合框架和企业风险管理综合框架 | 第20-22页 |
| ·我国内部控制理论的发展过程 | 第22-26页 |
| ·侧重会计和审计领域阶段 | 第22-23页 |
| ·侧重公司治理阶段 | 第23-25页 |
| ·我国内部控制研究的不足 | 第25-26页 |
| 第2章 萨班斯-奥克斯利法案简介 | 第26-40页 |
| ·萨班斯-奥克斯利法案的出台背景 | 第26页 |
| ·萨班斯-奥克斯利法案的形成过程和框架 | 第26-29页 |
| ·萨班斯-奥克斯利法案404条款的内容概要 | 第29-31页 |
| ·404条款的内容 | 第29页 |
| ·404条款的执行期限 | 第29-31页 |
| ·SEC关于萨班斯-奥克斯利法案的规定和指南 | 第31-35页 |
| ·有关管理层内控报告和内控审计报告的最终规则 | 第31-33页 |
| ·管理层内部控制报告指南 | 第33-34页 |
| ·对《管理层内控报告和内控审计报告最终规则》的修订 | 第34-35页 |
| ·PCAOB的第5号审计准则 | 第35-38页 |
| ·“控制缺陷”、“实质性漏洞”、“重大缺陷”的定义 | 第35-36页 |
| ·审计程序 | 第36-37页 |
| ·至上而下的风险导向审计模式 | 第37-38页 |
| ·COSO的风险管理框架 | 第38-40页 |
| 第3章 萨班斯-奥克斯利法案执行成本的争议 | 第40-55页 |
| ·各机构对执行成本的估计 | 第40-42页 |
| ·SEC的估计 | 第40页 |
| ·FEI的估计 | 第40-42页 |
| ·Oversight Systems的估计 | 第42页 |
| ·404条款的实际执行成本远超过估计 | 第42-46页 |
| ·FEI的调查结果 | 第42-44页 |
| ·CRA的调查结果 | 第44页 |
| ·ICBA的调查结果 | 第44-45页 |
| ·A.R.C.Morgan的调查结果 | 第45-46页 |
| ·高昂的成本构成及其原因分析 | 第46-50页 |
| ·建立内部控制体系的治理成本 | 第46-48页 |
| ·法律事务及诉讼成本 | 第48-49页 |
| ·审计及咨询成本 | 第49-50页 |
| ·总体执行成本逐年下降 | 第50-52页 |
| ·FEI的调查结果 | 第50-51页 |
| ·Oversight Systems的调查结果 | 第51页 |
| ·CRA的调查结果 | 第51-52页 |
| ·成本下降的原因 | 第52-55页 |
| ·在首年吸取经验使得效率大大提高 | 第53页 |
| ·执行标准不断出台，使得执行有规可依 | 第53-54页 |
| ·随着时间压力的下降，对外部咨询公司的依赖有所下降 | 第54页 |
| ·测试的关键控制点有所减少 | 第54-55页 |
| 第4章 萨班斯-奥克斯利法案的执行收益及有关争议 | 第55-74页 |
| ·404条款的执行收益 | 第55-66页 |
| ·改善内部控制 | 第55-59页 |
| ·提高财务信息质量 | 第59-62页 |
| ·提高审计行业的收益 | 第62-63页 |
| ·重建投资者对资本市场的信心 | 第63-66页 |
| ·非上市公司获益匪浅 | 第66页 |
| ·SOX的有关争议 | 第66-72页 |
| ·舞弊现象不降反增 | 第66-68页 |
| ·PCAOB可能滥用权力 | 第68-70页 |
| ·审计质量和效率可能下降 | 第70-71页 |
| ·SEC和PCAOB的监管职能交叉 | 第71页 |
| ·相关处罚规定不尽合理 | 第71-72页 |
| ·成本效益分析 | 第72-74页 |
| ·成本效益原则 | 第72页 |
| ·短期视角:成本大于收益 | 第72-73页 |
| ·长期视角:收益大于成本 | 第73-74页 |
| 第5章 降低成本的方法及案例分析 | 第74-89页 |
| ·成立内部控制领导小组是前提 | 第75-76页 |
| ·采用至上而下的风险导向测试方式是重点 | 第76-81页 |
| ·选取关键的会计账户及其明细 | 第77-79页 |
| ·评估公司层面的控制 | 第79-80页 |
| ·测试关键流程 | 第80-81页 |
| ·持续监控和自我评估是有效的辅助 | 第81-83页 |
| ·利用IT技术进行持续监控 | 第81-83页 |
| ·自我评估 | 第83页 |
| ·案例分析——中国网通 | 第83-89页 |
| ·集团上市公司的内部控制建设 | 第84-87页 |
| ·向集团非上市公司推广 | 第87页 |
| ·建立内部控制长效管理机制 | 第87页 |
| ·实施效果评价 | 第87-89页 |
| 结束语 | 第89-91页 |
| 1、SOX法案积极作用值得肯定 | 第89页 |
| 2、问题的关键在寻求途径降低成本 | 第89页 |
| 3、我国企业的应对措施 | 第89-90页 |
| 4、未来的研究方向 | 第90-91页 |
| 参考文献 | 第91-97页 |
| 后记 | 第97-98页 |
