审计合谋的预警与防治对策的有效性研究
| 摘要 | 第1-7页 |
| Abstract | 第7-13页 |
| 附表索引 | 第13-15页 |
| 第1章 绪论 | 第15-29页 |
| ·选题背景与研究意义 | 第15-16页 |
| ·文献回顾与简要评论 | 第16-22页 |
| ·审计合谋的形成机理 | 第16-17页 |
| ·审计合谋的预警 | 第17-19页 |
| ·审计合谋的防治 | 第19-21页 |
| ·文献评论与启示 | 第21-22页 |
| ·几点约定 | 第22-25页 |
| ·审计师 | 第22页 |
| ·审计合谋的含义 | 第22-23页 |
| ·审计合谋的认定 | 第23-24页 |
| ·防治对策的有效性 | 第24-25页 |
| ·研究内容与主要创新 | 第25-26页 |
| ·研究的主要内容 | 第25-26页 |
| ·主要创新点 | 第26页 |
| ·研究思路与结构安排 | 第26-29页 |
| 第2章 审计合谋形成的经济学分析 | 第29-44页 |
| ·合谋者是有限理性的经济人 | 第29-31页 |
| ·机会主义动机与机会主义行为 | 第31-33页 |
| ·制度的不完备 | 第33-38页 |
| ·内部人控制难以杜绝 | 第33页 |
| ·法律责任压力较小 | 第33-37页 |
| ·重准入管制而轻行为管制 | 第37-38页 |
| ·声誉机制作用甚微 | 第38-43页 |
| ·声誉理论及在审计领域的作用 | 第38-40页 |
| ·审计师声誉较强市场中的审计合谋 | 第40-41页 |
| ·审计师声誉较弱市场中的审计合谋 | 第41-43页 |
| ·本章小结 | 第43-44页 |
| 第3章 审计合谋的预警视角与特征变量 | 第44-62页 |
| ·审计合谋的预警视角 | 第44-47页 |
| ·财务困境与异常财务特征 | 第44-45页 |
| ·股权结构与公司治理 | 第45-46页 |
| ·审计收入依赖与审计意见购买 | 第46页 |
| ·异常审计收费 | 第46-47页 |
| ·异常审计收费的估测 | 第47-51页 |
| ·审计收费定价模型 | 第47-48页 |
| ·异常审计收费估测模型 | 第48-49页 |
| ·实证分析 | 第49-51页 |
| ·预警指标的初步选择 | 第51-54页 |
| ·样本选择与数据来源 | 第51-52页 |
| ·预警指标的非参数检验 | 第52-54页 |
| ·审计合谋特征变量的获取 | 第54-61页 |
| ·研究模型与变量选择 | 第54-57页 |
| ·实证分析 | 第57-60页 |
| ·研究结论 | 第60-61页 |
| ·本章小结 | 第61-62页 |
| 第4章 审计合谋的预警方法与模型构建 | 第62-77页 |
| ·单变量判定 | 第62-63页 |
| ·主成分分析 | 第63-69页 |
| ·主成分分析原理与分析过程 | 第63-64页 |
| ·研究设计 | 第64-66页 |
| ·实证分析与检验结果 | 第66-69页 |
| ·线性概率模型 | 第69-71页 |
| ·线性概率模型的基本原理 | 第69-70页 |
| ·模型的建立与检测结果 | 第70-71页 |
| ·PROBIT 模型 | 第71-73页 |
| ·PROBIT 模型的基本原理 | 第71-72页 |
| ·模型的建立与检测结果 | 第72-73页 |
| ·LOGIT 模型 | 第73-75页 |
| ·LOGIT 模型的基本原理 | 第73-74页 |
| ·模型的建立与检测结果 | 第74-75页 |
| ·不同模型的预警效果比较 | 第75-76页 |
| ·本章小结 | 第76-77页 |
| 第5章 奖惩机制对防治审计合谋的有效性的理论分析 | 第77-103页 |
| ·审计合谋的框架模型 | 第77-80页 |
| ·Tirole 开创性的审计合谋模型 | 第77-79页 |
| ·承诺情况下的双重审计师监督模型 | 第79页 |
| ·无承诺情况下的双重审计师监督模型 | 第79-80页 |
| ·奖励审计师与防治审计合谋 | 第80-90页 |
| ·基于审计合谋框架的模型建构 | 第81-84页 |
| ·委托人的审计聘请决策的比较 | 第84-86页 |
| ·委托人的审计聘请策略的最优安排 | 第86-88页 |
| ·奖励措施对防治审计合谋的有效性 | 第88-90页 |
| ·惩罚审计师与防治审计合谋 | 第90-101页 |
| ·模型的进一步扩展 | 第90-92页 |
| ·委托人的审计与监管策略的最优安排 | 第92-94页 |
| ·惩罚措施对防治审计合谋的有效性 | 第94-96页 |
| ·惩罚制度安排的理论分析 | 第96-101页 |
| ·本章小结 | 第101-103页 |
| 第6章 惩罚机制对防治审计合谋的有效性的实证检验 | 第103-124页 |
| ·惩罚对上市公司市场价值的影响 | 第103-109页 |
| ·研究假设 | 第103页 |
| ·样本选择与数据来源 | 第103-104页 |
| ·研究方法与实证模型 | 第104-106页 |
| ·实证分析与研究结论 | 第106-109页 |
| ·惩罚对会计师事务所声誉的影响 | 第109-113页 |
| ·研究假设 | 第109-110页 |
| ·研究方法与样本选取 | 第110-111页 |
| ·实证分析与研究结论 | 第111-113页 |
| ·惩罚对审计质量与审计独立性的影响 | 第113-123页 |
| ·样本选择与数据来源 | 第113-115页 |
| ·研究方法与检验模型 | 第115-118页 |
| ·实证分析与研究结论 | 第118-123页 |
| ·本章小结 | 第123-124页 |
| 结论 | 第124-127页 |
| 参考文献 | 第127-140页 |
| 附录A 攻读博士学位期间所发表的学术论文目录 | 第140-141页 |
| 致谢 | 第141页 |
