| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 一、绪论 | 第10-15页 |
| (一) 选题背景 | 第10页 |
| (二) 研究目的和意义 | 第10-11页 |
| 1、研究目的 | 第10页 |
| 2、研究意义 | 第10-11页 |
| (三) 国内外研究动态 | 第11-13页 |
| 1. 国外研究现状 | 第11-12页 |
| 2. 国内研究 | 第12-13页 |
| (四) 研究方法 | 第13-15页 |
| 1. 概念分析法 | 第13页 |
| 2. 比较分析法 | 第13-14页 |
| 3. 实证分析法 | 第14-15页 |
| 二、跨境电子商务涉税特点 | 第15-18页 |
| (一) 跨境电子商务的特点 | 第15-16页 |
| (二) 跨境电子商务税收特点 | 第16-18页 |
| 1. 税收主体国际化 | 第16-17页 |
| 2. 征税对象虚拟化 | 第17页 |
| 3. 税收交易环节分散化 | 第17-18页 |
| 三、跨境电子商务对国家税收主权的挑战 | 第18-27页 |
| (一) 国际税收管辖权的确定原则 | 第18-20页 |
| 1. 属人税收管辖权原则 | 第18页 |
| 2. 属地税收管辖权原则 | 第18-19页 |
| 3. 属人管辖权与属地税收管辖权并重 | 第19-20页 |
| (二) 跨境电子商务对属人税收管辖权的冲击 | 第20-22页 |
| 1. 跨境电子商务对自然人身份认定标准的冲击 | 第20-21页 |
| 2. 跨境电子商务对法人身份认定标准的冲击 | 第21-22页 |
| (三) 跨境电子商务对属地税收管辖权的冲击 | 第22-26页 |
| 1. 对流转税制的影响 | 第22-25页 |
| 2. 对所得税制中常设机构原则的冲击 | 第25-26页 |
| (四) 税收管辖权冲突加剧避税现象 | 第26-27页 |
| 四、跨境电子商务税收征管中存在的问题 | 第27-34页 |
| (一) 税法原则受到影响 | 第27-29页 |
| 1. 税收公平原则失衡 | 第27-28页 |
| 2. 税收效率原则受到冲击 | 第28-29页 |
| 3. 税收法定原则受到影响 | 第29页 |
| (二) 课税要素受到冲击 | 第29-31页 |
| 1. 纳税主体难以确定 | 第29-30页 |
| 2. 征税对象难以定性 | 第30-31页 |
| (三) 跨境电子商务税收征管中存在的程序性不足 | 第31-34页 |
| 1. 纳税申报主体税收遵从度低 | 第31-32页 |
| 2. 纳税义务的履行缺乏监管 | 第32-33页 |
| 3. 稽征效率低下 | 第33-34页 |
| 五、完善我国跨境电子商务税收征管的建议 | 第34-44页 |
| (一) 突破跨境电子商务税收管辖权困境之对策 | 第34-38页 |
| 1. 模式基于消费者税收管辖权 | 第34页 |
| 2. 创新关税管理方式并明确报税相关方责任 | 第34-35页 |
| 3. 制定对数字产品征税的纳税指导政策 | 第35-36页 |
| 4. 常设机构的选择 | 第36-37页 |
| 5. 建立国际税收信息交换与合作 | 第37-38页 |
| (二) 跨境电子商务税收征管法律完善 | 第38-41页 |
| 1. 确定我国跨境电子商务纳税主体应遵循的基本原则 | 第38-40页 |
| 2. 合理设定各类跨境电子商务相关方的法律责任 | 第40页 |
| 3. 制定适合我国的纳税对象分类规则 | 第40-41页 |
| (三) 构建跨境电子商务线上线下税收征管平台 | 第41-44页 |
| 1. 推动以“一点两区”为基础的实体平台 | 第41-42页 |
| 2. 构建网络第三方涉税信息管理系统 | 第42-44页 |
| 结语 | 第44-45页 |
| 参考文献 | 第45-47页 |
| 致谢 | 第47页 |