| 1 导论 | 第1-23页 |
| ·研究背景与动机 | 第14-17页 |
| ·基本思路、研究方法与内容结构 | 第17-19页 |
| ·本文的基本研究思路 | 第17-18页 |
| ·本文所采用的研究方法 | 第18页 |
| ·本文的篇章结构与内容概要 | 第18-19页 |
| ·积极探索与主要局限 | 第19-23页 |
| ·本文所做的积极探索 | 第20-21页 |
| ·本文的局限与尚待进一步研究的问题 | 第21-23页 |
| 2 企业内部控制的发展、比较与评价 | 第23-62页 |
| ·企业内部控制的起源—源发于企业管理的内部牵制 | 第23-25页 |
| ·审计技术导向的内部控制 | 第25-31页 |
| ·内部控制进入审计程序 | 第25-26页 |
| ·从“内部控制”到“会计控制”与“管理控制” | 第26-28页 |
| ·内部控制结构 | 第28-29页 |
| ·AICPA接受COSO内部控制框架后的内部控制 | 第29-31页 |
| ·整合导向的内部控制 | 第31-37页 |
| ·COSO的定位与初衷 | 第31-32页 |
| ·COSO的内部控制框架 | 第32-36页 |
| ·COSO的企业风险管理框架 | 第36-37页 |
| ·财务报告导向的内部控制 | 第37-41页 |
| ·证券交易法与FCPA的要求 | 第38页 |
| ·SEC与PCAOB的财务报告内部控制 | 第38-41页 |
| ·公司治理导向的内部控制 | 第41-49页 |
| ·英国和美国在内部控制方面的根本差异 | 第41-42页 |
| ·英国的内部控制与公司治理 | 第42-44页 |
| ·英国内部控制的法律框架 | 第44-49页 |
| ·泛化的内部控制 | 第49-51页 |
| ·CoCo的“控制” | 第49-50页 |
| ·Dey报告与JCCG报告 | 第50-51页 |
| ·企业计算机信息系统的内部控制 | 第51-54页 |
| ·信息及相关技术控制目标(COBIT) | 第51-52页 |
| ·SAC和eSAC报告 | 第52-53页 |
| ·注册会计师行业对信息技术影响内部控制的考虑 | 第53-54页 |
| ·内部控制的发展趋势与评价 | 第54-62页 |
| ·内部控制的发展趋势 | 第54-58页 |
| ·内部控制发展面临的问题与挑战 | 第58-62页 |
| 3 企业内部控制的范围、定位与性质 | 第62-109页 |
| ·内部控制的需求差异与选择 | 第62-66页 |
| ·企业内部控制需求的差异 | 第62-64页 |
| ·企业内部控制理论研究的基点与需求差异的解决对策 | 第64-66页 |
| ·企业内部控制的范围与边界 | 第66-84页 |
| ·“企业内部控制”的一般涵义与拓展 | 第66-69页 |
| ·企业内部控制的定位与边界 | 第69-78页 |
| ·企业内部控制的四个口径 | 第78-84页 |
| ·企业系统整体视角内部控制的性质 | 第84-102页 |
| ·企业内部控制是一个复杂的控制系统 | 第85-92页 |
| ·企业内部控制是对企业契约不完备性的一种补充 | 第92-94页 |
| ·企业内部控制是与市场的价格机制相对应的一种控制机制 | 第94-97页 |
| ·企业内部控制的有效性决定着企业与市场以及企业之间的替代 | 第97-100页 |
| ·内部控制是一种“制度”(institution) | 第100-102页 |
| ·企业内部控制与外部环境 | 第102-109页 |
| ·市场竞争 | 第102-103页 |
| ·内部控制的外部性 | 第103-104页 |
| ·产权安排 | 第104-105页 |
| ·资本市场 | 第105-109页 |
| 4 企业内部控制的目标 | 第109-122页 |
| ·当前主流内部控制目标与评价 | 第109-116页 |
| ·COSO内部控制的目标 | 第109-111页 |
| ·巴塞尔银行监管委员会的内部控制系统的目标 | 第111-112页 |
| ·CoCo、SEC与Turnbull内部控制的目标 | 第112-113页 |
| ·企业信息系统内部控制的目标 | 第113-114页 |
| ·COSO企业风险管理的目标 | 第114-116页 |
| ·内部控制目标的确定方法以及对当前主流目标的评价 | 第116-117页 |
| ·内部控制目标的内在逻辑 | 第117-122页 |
| 5 企业内部控制的构成要素与结构 | 第122-154页 |
| ·企业内部控制的结构 | 第122-123页 |
| ·当前主流企业内部控制的结构与评价 | 第123-144页 |
| ·“内部控制结构”的结构 | 第123-124页 |
| ·COSO内部控制整合框架的结构 | 第124-130页 |
| ·巴塞尔银监会内部控制系统框架的结构 | 第130-132页 |
| ·CoCo“控制”的组成要素与结构 | 第132-135页 |
| ·英国Turnbull指南内部控制系统的结构 | 第135-136页 |
| ·企业信息系统内部控制的结构 | 第136-140页 |
| ·COSO企业风险管理的框架 | 第140-144页 |
| ·企业内部控制结构的分类与重构 | 第144-154页 |
| ·企业内部控制结构的比较与分类 | 第144-146页 |
| ·内部控制的科层结构 | 第146-150页 |
| ·内部控制的制度结构 | 第150-154页 |
| 6 企业内部控制的评价与报告模式：理论分析 | 第154-182页 |
| ·企业内部控制的评价与报告模式 | 第154页 |
| ·美国的内部控制评价与报告模式 | 第154-174页 |
| ·美国上市公司内部控制评价与报告的要求 | 第154-155页 |
| ·美国上市公司内部控制评价与报告体系 | 第155-163页 |
| ·内部控制评价与报告的成本—效益分析：美国的经验 | 第163-174页 |
| ·英国公司的内部控制评价与报告模式 | 第174-182页 |
| ·英国内部控制评价与报告体系 | 第174-178页 |
| ·英美内部控制评价与报告模式的比较与分析 | 第178-182页 |
| 7 企业内部控制的评价与报告模式：程序与方法 | 第182-229页 |
| ·美国公司管理层财务报告内部控制的评价与报告程序 | 第182-189页 |
| ·前期准备 | 第182-183页 |
| ·项目规划 | 第183-186页 |
| ·控制设计分析 | 第186-187页 |
| ·控制测试 | 第187-189页 |
| ·报告 | 第189页 |
| ·美国上市公司财务报告内部控制的审计与报告 | 第189-212页 |
| ·美国上市公司财务报告内部控制审计的目标 | 第190-191页 |
| ·管理层在财务报告内部控制审计中的责任 | 第191-192页 |
| ·美国上市公司财务报告内部控制审计的程序 | 第192-199页 |
| ·控制例外和缺陷的评价框架 | 第199-212页 |
| ·根据COSO内部控制框架进行的评价 | 第212-221页 |
| ·评价控制环境 | 第212-214页 |
| ·评价风险评估 | 第214-217页 |
| ·评价控制活动 | 第217-219页 |
| ·评价信息与沟通 | 第219-220页 |
| ·评价监督 | 第220-221页 |
| ·根据CoCo框架进行的评价 | 第221-223页 |
| ·CoCo的评价标准 | 第221-222页 |
| ·CoCo的评价体系 | 第222-223页 |
| ·根据Turnbull指南进行的评价 | 第223-225页 |
| ·根据巴塞尔银监会内部控制系统的原则进行的评价 | 第225-229页 |
| 8 中国企业内部控制的现状、发展思路与对策 | 第229-245页 |
| ·中国内部控制的现状与评价 | 第229-239页 |
| ·中国内部控制建设的现状 | 第229-231页 |
| ·中国内部控制的比较与评价 | 第231-239页 |
| ·我国企业内部控制的发展思路与对策 | 第239-245页 |
| 参考文献 | 第245-251页 |
| 后记 | 第251-253页 |
| 东北财经大学研究生学位论文原创性声明 | 第253页 |
| 东北财经大学研究生学位论文使用授权书 | 第253页 |
