| 中文摘要 | 第4-5页 |
| abstract | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第10-18页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 1.2 相关概念界定 | 第11-12页 |
| 1.2.1 企业“走出去” | 第11页 |
| 1.2.2 “走出去”的税务风险 | 第11-12页 |
| 1.2.3 税务风险防范 | 第12页 |
| 1.3 文献综述 | 第12-15页 |
| 1.3.1 国外文献综述 | 第12-14页 |
| 1.3.2 国内文献综述 | 第14-15页 |
| 1.4 研究思路与研究方法 | 第15-16页 |
| 1.4.1 研究思路 | 第15页 |
| 1.4.2 研究方法 | 第15-16页 |
| 1.5 创新与不足 | 第16-18页 |
| 2 我国企业“走出去”的经济特征及税务风险成因 | 第18-25页 |
| 2.1 我国企业“走出去”的经济特征 | 第18-22页 |
| 2.2 我国企业“走出去”的税务风险成因 | 第22-25页 |
| 2.2.1 东道国政治经济环境及税制差异 | 第22页 |
| 2.2.2 我国相关税收政策及管理滞后 | 第22-23页 |
| 2.2.3 BEPS行动计划的影响 | 第23页 |
| 2.2.4 企业跨境投资前准备不充分 | 第23-25页 |
| 3 “一带一路”重点投资国家的企业所得税法和税收协定比较 | 第25-34页 |
| 3.1 企业所得税基本问题的规定 | 第25-28页 |
| 3.1.1 企业所得税纳税人判定标准 | 第25-26页 |
| 3.1.2 企业所得税标准税率 | 第26-27页 |
| 3.1.3 折旧计提方式及亏损弥补结转规定 | 第27-28页 |
| 3.2 双边税收协定的基本规定 | 第28-30页 |
| 3.2.1 常设机构的认定标准 | 第28-29页 |
| 3.2.2 对外投资主要涉及的协定条款 | 第29-30页 |
| 3.2.3 税收饶让条款 | 第30页 |
| 3.3 特别纳税调整政策 | 第30-32页 |
| 3.3.1 转让定价条款 | 第30-31页 |
| 3.3.2 资本弱化条款 | 第31-32页 |
| 3.4 税收优惠政策及税收征管 | 第32-34页 |
| 3.4.1 税收优惠政策 | 第32-33页 |
| 3.4.2 征收管理规定 | 第33-34页 |
| 4 我国企业“走出去”不同阶段的税务风险 | 第34-45页 |
| 4.1 境外投资准备阶段的税务风险 | 第34-38页 |
| 4.1.1 组织形式及架构设置不合理的风险 | 第34-36页 |
| 4.1.2 境外融资方式不合理的风险 | 第36-37页 |
| 4.1.3 承包工程项目合同拆分不当的风险 | 第37-38页 |
| 4.2 境外投资运营阶段的税务风险 | 第38-43页 |
| 4.2.1 常设机构及其利润归属的税务风险 | 第38-39页 |
| 4.2.2 税收管辖权重叠导致的双重征税风险 | 第39-40页 |
| 4.2.3 转让定价调整及受控外国公司的风险 | 第40-42页 |
| 4.2.4 遭遇税收歧视及享受税收协定待遇受阻的风险 | 第42-43页 |
| 4.3 境外投资退出阶段的税务风险 | 第43-45页 |
| 4.3.1 退出方式选择不当的风险 | 第43-44页 |
| 4.3.2 注销企业面临的稽查风险 | 第44-45页 |
| 5 我国企业“走出去”防范税务风险的管理体系及对策措施 | 第45-58页 |
| 5.1 企业“走出去”防范税务风险的管理体系构建 | 第45-52页 |
| 5.1.1 税务风险管理组织机构的建设 | 第46-47页 |
| 5.1.2 税务风险管理目标的确定 | 第47页 |
| 5.1.3 税务风险识别和评估体系的构建 | 第47-50页 |
| 5.1.4 税务风险信息沟通机制的构建 | 第50-51页 |
| 5.1.5 税务风险监督与改进机制的构建 | 第51页 |
| 5.1.6 税务风险应对机制的构建 | 第51-52页 |
| 5.2 企业“走出去”防范税务风险的对策措施 | 第52-58页 |
| 5.2.1 掌握东道国税制,合理选择投资形式及拆分合同 | 第52-53页 |
| 5.2.2 重视资本弱化条款,合理制定境外融资方案 | 第53页 |
| 5.2.3 充分享受协定待遇,规避常设机构风险 | 第53-54页 |
| 5.2.4 慎重选择抵免方式,应对重复征税风险 | 第54-55页 |
| 5.2.5 关注BEPS最新进展,防控反避税调查风险 | 第55-56页 |
| 5.2.6 加强与税务机关的沟通,避免税收征管风险 | 第56-57页 |
| 5.2.7 积极追踪税法变化,灵活应对以优化税负 | 第57-58页 |
| 6 结论与展望 | 第58-60页 |
| 参考文献 | 第60-63页 |
| 致谢 | 第63-64页 |
