| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第11-17页 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11页 |
| 1.1.2 研究目的 | 第11-12页 |
| 1.1.3 研究意义 | 第12页 |
| 1.2 研究综述 | 第12-15页 |
| 1.2.1 内部控制研究综述 | 第12-14页 |
| 1.2.2 销售与收款内部控制研究综述 | 第14页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第14-15页 |
| 1.3 研究方法、内容及基本框架 | 第15-17页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第15页 |
| 1.3.2 研究内容 | 第15-16页 |
| 1.3.3 基本框架 | 第16-17页 |
| 2 销售与收款内部控制的概念及相关理论 | 第17-23页 |
| 2.1 销售与收款内部控制的概念 | 第17-21页 |
| 2.1.1 内部控制 | 第17-19页 |
| 2.1.2 销售与收款内部控制 | 第19-21页 |
| 2.2 销售与收款内部控制的相关理论 | 第21-23页 |
| 2.2.1 控制论 | 第21-22页 |
| 2.2.2 系统论 | 第22-23页 |
| 3 甘肃靖远煤电股份有限公司销售与收款内部控制现状 | 第23-32页 |
| 3.1 公司的基本情况 | 第23-26页 |
| 3.1.1 公司简介 | 第23页 |
| 3.1.2 .公司销售与收款的现状 | 第23-26页 |
| 3.2 公司销售与收款内部控制的现状 | 第26-32页 |
| 3.2.1 销售与收款内部控制的设计 | 第26-30页 |
| 3.2.2 销售与收款内部控制的执行 | 第30-32页 |
| 4 靖远煤电销售与收款内部控制存在的问题 | 第32-40页 |
| 4.1 公司销售与收款环节的内部环境 | 第32-34页 |
| 4.1.1 销售职能部门设置不完善 | 第32-33页 |
| 4.1.2 职工学历层次偏低 | 第33-34页 |
| 4.2 公司销售与收款环节的风险评估 | 第34页 |
| 4.3 公司销售与收款环节的控制活动 | 第34-39页 |
| 4.3.1 客户信用管理有待完善 | 第34-35页 |
| 4.3.2 应收账款的管理欠妥当 | 第35-37页 |
| 4.3.3 合同签立与审批控制不严格 | 第37页 |
| 4.3.4 坏账管理有待进一步加强 | 第37-39页 |
| 4.4 公司销售与收款环节的信息与沟通 | 第39页 |
| 4.5 公司销售与收款环节的内部监督 | 第39-40页 |
| 5 靖远煤电销售与收款内部控制的改进 | 第40-49页 |
| 5.1 销售与收款环节控制环境方面 | 第40-41页 |
| 5.1.1 明确销售职能部门设置与职责划分 | 第40-41页 |
| 5.1.2 增强销售与收款人员的风险意识 | 第41页 |
| 5.2 销售与收款环节风险评估方面 | 第41-43页 |
| 5.2.1 销售与收款业务的目标设定 | 第41-42页 |
| 5.2.2 销售与收款业务的风险识别 | 第42页 |
| 5.2.3 销售与收款业务的风险分析与应对 | 第42-43页 |
| 5.3 销售与收款环节控制活动方面 | 第43-47页 |
| 5.3.1 设立独立的信用管理部门 | 第43-44页 |
| 5.3.2 加强销售合同谈判过程控制 | 第44-45页 |
| 5.3.3 明确各部门的合同审批权限 | 第45-46页 |
| 5.3.4 完善应收账款催收管理 | 第46页 |
| 5.3.5 加强应收账款坏账管理 | 第46-47页 |
| 5.4 销售与收款环节内部监督方面 | 第47-48页 |
| 5.4.1 明确内部审计部门的职责 | 第47页 |
| 5.4.2 建立全员持续性监督机制 | 第47-48页 |
| 5.5 销售与收款环节信息与沟通方面 | 第48-49页 |
| 5.5.1 加强信息沟通反馈机制建设 | 第48页 |
| 5.5.2 完善企业信息化沟通平台 | 第48-49页 |
| 6 总结与展望 | 第49-51页 |
| 6.1 总结 | 第49-50页 |
| 6.2 不足与展望 | 第50-51页 |
| 参考文献 | 第51-53页 |
| 致谢 | 第53-54页 |
| 附录A 靖远煤电销售与收款内部控制访谈记录表 | 第54-55页 |
| 附录B 靖远煤电销售与收款内部控制调查问卷 | 第55页 |