| 摘要 | 第4-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 第一章 绪论 | 第11-15页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-13页 |
| 1.2.1 税负增加问题及分析 | 第12页 |
| 1.2.2“营改增”后存在的问题 | 第12-13页 |
| 1.2.3 税收筹划措施 | 第13页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第13-15页 |
| 1.3.1 研究目的、研究内容与研究方法 | 第13页 |
| 1.3.2 研究重难点 | 第13-15页 |
| 第二章 建筑业“营改增”的理论概述 | 第15-21页 |
| 2.1 理论基础 | 第15-17页 |
| 2.1.1 税收中性理论 | 第15-16页 |
| 2.1.2 公平课税理论 | 第16-17页 |
| 2.1.3 最优税收理论 | 第17页 |
| 2.2 现行增值税和营业税制度 | 第17-19页 |
| 2.2.1 中国现行税制体制 | 第18页 |
| 2.2.2 增值税制 | 第18页 |
| 2.2.3 营业税制 | 第18-19页 |
| 2.3 国内外建筑企业实施增值税的理论研究现状 | 第19页 |
| 2.3.1 国外建筑业征收增值税基本情况 | 第19页 |
| 2.3.2 我国建筑业“营改增”基本情况 | 第19页 |
| 2.4 我国建筑企业“营改增”的现状 | 第19-21页 |
| 2.4.1 现行施工组织方式有悖于增值税管理要求 | 第19-20页 |
| 2.4.2 发票管理难度加大 | 第20页 |
| 2.4.3 需要逐步规范建筑业的税务管理 | 第20页 |
| 2.4.4 增值税税负转嫁问题 | 第20-21页 |
| 第三章 中国铁建“营改增”税负影响量化分析 | 第21-27页 |
| 3.1 采用简易计税方法项目的税负分析 | 第21-22页 |
| 3.1.1 采用简易计税方法的工程项目范围 | 第21页 |
| 3.1.2 简易计税方法的计税原理 | 第21-22页 |
| 3.1.3 简易计税方法的税负分析 | 第22页 |
| 3.2 采用一般计税方法项目的税负分析 | 第22-27页 |
| 3.2.1 采用一般计税方法的工程项目范围 | 第22页 |
| 3.2.2 一般计税方法的计税原理 | 第22-23页 |
| 3.2.3 一般计税方法项目的税负分析 | 第23-27页 |
| 第四章 中国铁建“营改增”存在的问题及原因分析 | 第27-31页 |
| 4.1“甲供材”问题 | 第27-28页 |
| 4.1.1“甲供材”角度税负分析 | 第27页 |
| 4.1.2“甲供材”税负问题的原因分析 | 第27-28页 |
| 4.2 商品砼问题 | 第28页 |
| 4.2.1 商品砼角度税负分析 | 第28页 |
| 4.2.2 商品砼角度税负问题的原因分析 | 第28页 |
| 4.3 地材及二三类材料问题 | 第28-29页 |
| 4.3.1 地材及二三类材料角度税负分析 | 第28-29页 |
| 4.3.2 地材及二三类材料角度税负问题的原因分析 | 第29页 |
| 4.4 劳务分包问题 | 第29页 |
| 4.4.1 劳务分包角度税负分析 | 第29页 |
| 4.4.2 劳务分包角度税负问题的原因分析 | 第29页 |
| 4.5 利息费用问题 | 第29-31页 |
| 4.5.1 利息费用角度税负分析 | 第29-30页 |
| 4.5.2 利息费用角度税负问题原因分析 | 第30-31页 |
| 第五章 中国铁建“营改增”税负问题解决对策及建议 | 第31-41页 |
| 5.1 中国铁建“营改增”税负问题解决对策 | 第31-34页 |
| 5.1.1 构建在建项目计税方法的选择模型，优选有利的计税方法 | 第31页 |
| 5.1.1.1 采用简易计税方法工程项目的税收筹划 | 第31页 |
| 5.1.1.2 采用一般计税方法工程项目的税收筹划 | 第31页 |
| 5.1.2 明确“甲供材”事项约定，争取有利采购方式 | 第31-32页 |
| 5.1.3 综合考虑商品砼纳税方式，平衡税负与价格成本 | 第32页 |
| 5.1.4 优化地材供应商目录范围，争取地材可抵扣进项税额 | 第32页 |
| 5.1.5 规范劳务分包管理，成本总额控制下争取进项税额的抵扣 | 第32-34页 |
| 5.1.5.1 规范劳务分包供应商准入制度，奠定劳务分包抵扣基础 | 第32-33页 |
| 5.1.5.2 优选分包模式，平衡承担税负与成本 | 第33-34页 |
| 5.1.6 优选利息费用收回及享受统借统贷税收优惠方式，降低税负水平 | 第34页 |
| 5.2 中国铁建“营改增”税收筹划建议 | 第34-41页 |
| 5.2.1 优化企业组织架构，推进扁平化、专业化管理 | 第34-35页 |
| 5.2.1.1 强化资质等级管理 | 第34-35页 |
| 5.2.1.2 推进专业化公司管理、延伸企业经营链条 | 第35页 |
| 5.2.2 优化标前成本测算，提升项目盈利及税负水平的可预见性 | 第35-37页 |
| 5.2.2.1 以新调整投标报价体系为理论基础，调整成本测算 | 第35-37页 |
| 5.2.2.2 加强标前调研工作，提升投标项目的工程盈利水平的可预见性 | 第37页 |
| 5.2.3 用途改变的固定资产应保证购进时的进项税额抵扣 | 第37页 |
| 5.2.4 加强合同内部控制，树立合同涉税风险意识 | 第37-40页 |
| 5.2.4.1 规范合同条款，降低税企争议风险 | 第37-39页 |
| 5.2.4.2 加强涉税条款的合同审核环节，业务前段把控税务风险 | 第39-40页 |
| 5.2.5 梳理现有税收优惠政策，充分享受优惠政策 | 第40-41页 |
| 5.2.5.1 采用简易计税方法税收优惠方案的构建 | 第40页 |
| 5.2.5.2 对外提供研发服务税收优惠方案的构建 | 第40页 |
| 5.2.5.3 利息收入的税收优惠方案的构建 | 第40-41页 |
| 第六章 结论 | 第41-43页 |
| 6.1 本文的主要结论 | 第41-42页 |
| 6.2 论文的创新点 | 第42页 |
| 6.3 不足及展望 | 第42-43页 |
| 参考文献 | 第43-45页 |
| 致谢 | 第45-47页 |
| 作者简介 | 第47页 |
| 攻读硕士学位期间发表的论文和科研成果 | 第47页 |
