政府干预与财务舞弊案例分析--以天丰节能为例
| 摘要 | 第7-9页 |
| abstract | 第9-10页 |
| 1 引言 | 第11-20页 |
| 1.1 研究背景和研究意义 | 第11-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11-12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12-13页 |
| 1.2 文献述评 | 第13-18页 |
| 1.2.1 关于政府干预的文献回顾 | 第13-16页 |
| 1.2.2 关于财务舞弊的文献回顾 | 第16-17页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第17-18页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第18-19页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第18页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第18-19页 |
| 1.4 论文框架 | 第19-20页 |
| 2 政府干预与财务舞弊的基本理论 | 第20-27页 |
| 2.1 相关概念界定 | 第20-22页 |
| 2.1.1 财务舞弊概念与手段 | 第20页 |
| 2.1.2 政府干预及手段 | 第20-22页 |
| 2.2 理论基础 | 第22-24页 |
| 2.2.1 寻租理论 | 第22页 |
| 2.2.2 GONE理论 | 第22-23页 |
| 2.2.3 政府之手理论 | 第23-24页 |
| 2.2.4 信息不对称理论 | 第24页 |
| 2.3 企业财务舞弊的动因 | 第24-27页 |
| 3 天丰节能财务舞弊的案例介绍 | 第27-34页 |
| 3.1 天丰节能公司简介 | 第27-30页 |
| 3.1.1 公司概况 | 第27页 |
| 3.1.2 天丰节能案例简介 | 第27-29页 |
| 3.1.3 行业背景简介 | 第29页 |
| 3.1.4 证券市场背景 | 第29-30页 |
| 3.2 天丰节能财务舞弊手段 | 第30-33页 |
| 3.2.1 虚增销售收入 | 第30-31页 |
| 3.2.2 虚增固定资产 | 第31页 |
| 3.2.3 虚增利润 | 第31-32页 |
| 3.2.4 虚列付款 | 第32页 |
| 3.2.5 虚假关联方交易 | 第32页 |
| 3.2.6 伪造银行对账单 | 第32-33页 |
| 3.3 证监会处罚结果 | 第33-34页 |
| 3.3.1 对天丰节能公司及高管的处罚 | 第33页 |
| 3.3.2 对光大证券和审计机构的处罚 | 第33-34页 |
| 4 天丰节能财务舞弊案例分析 | 第34-39页 |
| 4.1 政府行为分析 | 第34-37页 |
| 4.1.1 地方政府寻租 | 第34-35页 |
| 4.1.2 政府权力缺少约束 | 第35页 |
| 4.1.3 地方政府相对独立的目标 | 第35-36页 |
| 4.1.4 地方政府行为缺少有效监督 | 第36-37页 |
| 4.2 企业财务舞弊动因分析 | 第37-39页 |
| 4.2.1 上市融资，降低融资成本 | 第37页 |
| 4.2.2 政府推动，上市获取政府支助 | 第37-38页 |
| 4.2.3 内控失效，管理层权力缺少约束 | 第38页 |
| 4.2.4 上市条件严格，财务舞弊骗取上市资格 | 第38-39页 |
| 5 研究结论及政策建议 | 第39-46页 |
| 5.1 研究结论 | 第39-40页 |
| 5.1.1 政府寻租容易引起企业财务舞弊 | 第39-40页 |
| 5.1.2 融资需求、内控失效导致企业财务舞弊 | 第40页 |
| 5.1.3 审计失败加重财务舞弊 | 第40页 |
| 5.2 财务舞弊防范对策 | 第40-43页 |
| 5.2.1 强化内部控制，完善企业治理结构 | 第40-41页 |
| 5.2.2 减少财务舞弊压力与机会 | 第41-42页 |
| 5.2.3 加强舞弊处罚力度 | 第42-43页 |
| 5.3 防范政府干预的对策 | 第43-45页 |
| 5.3.1 转变发展观念 | 第43-44页 |
| 5.3.2 正确定位政府与市场的关系 | 第44页 |
| 5.3.3 完善地方政府监督制约机制 | 第44-45页 |
| 5.4 研究不足与展望 | 第45-46页 |
| 参考文献 | 第46-49页 |
| 后记 | 第49-50页 |
