| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 第1章 绪论 | 第10-17页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10-11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第11-14页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第11-12页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第12-14页 |
| 1.3 研究内容和方法 | 第14-16页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第14-15页 |
| 1.3.2 研究内容 | 第15-16页 |
| 1.4 论文创新点 | 第16-17页 |
| 第2章 内部控制与风险管理相关理论概述 | 第17-23页 |
| 2.1 内部控制的概念 | 第17页 |
| 2.2 内部控制理论的发展过程 | 第17-18页 |
| 2.3 内部控制的基本要素 | 第18-19页 |
| 2.4 内部控制的基本原则 | 第19-20页 |
| 2.5 风险管理与内部控制的关系 | 第20-23页 |
| 2.5.1 风险管理的概念 | 第20页 |
| 2.5.2 风险管理的程序 | 第20-21页 |
| 2.5.3 风险管理导向的内部控制体系 | 第21-23页 |
| 第3章 ABC医院内部控制现状 | 第23-38页 |
| 3.1 ABC医院基本情况 | 第23页 |
| 3.2 ABC医院基本财务状况 | 第23-25页 |
| 3.2.1 ABC医院资产概况 | 第23-24页 |
| 3.2.2 医院经营效益情况 | 第24-25页 |
| 3.3 ABC医院内部控制现状分析 | 第25-38页 |
| 3.3.1 内部环境控制现状 | 第25-26页 |
| 3.3.2 风险评估控制现状 | 第26-27页 |
| 3.3.3 控制活动控制现状 | 第27-36页 |
| 3.3.4 信息与沟通控制现状 | 第36-37页 |
| 3.3.5 内部监控控制现状 | 第37-38页 |
| 第4章 ABC医院内部控制评价 | 第38-49页 |
| 4.1 ABC医院内部控制评价指标 | 第38-42页 |
| 4.1.1 评价指标选取的原则 | 第38页 |
| 4.1.2 评价指标 | 第38-40页 |
| 4.1.3 各级指标的权重确定 | 第40-42页 |
| 4.2 ABC医院内部控制模糊评价 | 第42-49页 |
| 4.2.1 调查问卷的设计 | 第42页 |
| 4.2.2 样本的选取 | 第42-43页 |
| 4.2.3 各级指标的模糊综合评价 | 第43-49页 |
| 第5章 ABC医院内部控制存在的问题及原因分析 | 第49-55页 |
| 5.1 ABC医院内部控制存在的问题 | 第49-51页 |
| 5.1.1 内部控制制度不健全且审计不具有独立性 | 第49页 |
| 5.1.2 固定资产管理制度不健全造成成本效益不对称 | 第49-50页 |
| 5.1.3 货币资金相关管理程序存在漏洞且资金支出随意性大 | 第50页 |
| 5.1.4 药品采购盲目无法保证高质量药品 | 第50-51页 |
| 5.1.5 库存药品周转率低有效期管理混乱 | 第51页 |
| 5.1.6 抵御风险能力弱 | 第51页 |
| 5.2 ABC医院内部控制问题原因分析 | 第51-55页 |
| 5.2.1 内部控制认识欠缺环境基础薄弱 | 第51-52页 |
| 5.2.2 管理者对固定资产内部控制认识不足导致重购轻管现象 | 第52-53页 |
| 5.2.3 货币资金业务监督不力风险预算不够细致 | 第53页 |
| 5.2.4 缺乏采购流程管理制度采购风险认识不到位 | 第53-54页 |
| 5.2.5 药品库存业务流程老化药品流通环节繁杂 | 第54页 |
| 5.2.6 未明确风险管理目标风险敏感性风险应对能力低下 | 第54-55页 |
| 第6章 完善ABC医院内部控制的对策 | 第55-65页 |
| 6.1 优化ABC医院内部控制环境 | 第55-57页 |
| 6.1.1 完善内部控制相关组织结构 | 第55-56页 |
| 6.1.2 发挥管理层在内控环境建设中的主导作用 | 第56-57页 |
| 6.1.3 加快培养内部控制高级专业人才 | 第57页 |
| 6.1.4 重视法律风险管理 | 第57页 |
| 6.2 加强ABC医院内部控制相关关键控制点的控制 | 第57-62页 |
| 6.2.1 加强对固定资产的管理以提高固定资产收益率 | 第57-59页 |
| 6.2.2 增强货币资金控制活动并开展资金支出需求预测 | 第59-60页 |
| 6.2.3 加强药品采购风险和药品进出库管理 | 第60-61页 |
| 6.2.4 优化库存管理模式完善药品内部流通程序 | 第61-62页 |
| 6.3 ABC医院对关键风险点控制的改进 | 第62-65页 |
| 6.3.1 关键风险点再梳理 | 第62-63页 |
| 6.3.2 关键风险点审计程序的建立 | 第63页 |
| 6.3.3 ABC医院整体内部审计制度的完善 | 第63-64页 |
| 6.3.4 基于风险管理内部控制的完善 | 第64-65页 |
| 第7章 结论 | 第65-66页 |
| 7.1 研究结论 | 第65页 |
| 7.2 研究不足及展望 | 第65-66页 |
| 参考文献 | 第66-68页 |
| 致谢 | 第68页 |
