| 摘要 | 第8-9页 |
| Abstract | 第9-10页 |
| 1 引言 | 第11-19页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第11-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11-12页 |
| 1.1.2 研究目的及意义 | 第12-13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-16页 |
| 1.2.1 关于注册会计师审计质量的研究 | 第13-14页 |
| 1.2.2 关于注册会计师审计失败的原因研究 | 第14-15页 |
| 1.2.3 关于防范审计失败对策的研究 | 第15-16页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第16页 |
| 1.3 研究思路与研究方法 | 第16-17页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第16-17页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第17页 |
| 1.4 本文的基本框架 | 第17-19页 |
| 2 审计失败基本理论概述 | 第19-25页 |
| 2.1 审计失败内涵及影响 | 第19-21页 |
| 2.1.1 审计失败的含义 | 第19页 |
| 2.1.2 审计失败的影响 | 第19-20页 |
| 2.1.3 审计失败的特征 | 第20-21页 |
| 2.2 审计失败与相关概念的关系 | 第21-22页 |
| 2.2.1 审计失败与审计目标的关系 | 第21页 |
| 2.2.2 审计失败与审计风险的关系 | 第21页 |
| 2.2.3 审计失败与经营失败的关系 | 第21-22页 |
| 2.3 审计失败产生原因的理论解释 | 第22-25页 |
| 2.3.1 委托代理理论 | 第22-23页 |
| 2.3.2 审计冲突理论 | 第23页 |
| 2.3.3 信息不对称理论 | 第23-25页 |
| 3 南京立信审计失败案例介绍 | 第25-34页 |
| 3.1 审计相关主体与客体概况介绍 | 第25-29页 |
| 3.1.1 南京立信事务所简介 | 第25页 |
| 3.1.2 南纺股份公司基本情况介绍 | 第25-27页 |
| 3.1.3 南京立信事务所对审计质量的控制 | 第27-29页 |
| 3.2 南京立信事务所在对南纺股份的审计过程 | 第29-32页 |
| 3.2.1 南京立信与南纺股份签订业务合约书 | 第29页 |
| 3.2.2 立信事务所对南纺股份审计报告出具“标准无保留意见” | 第29页 |
| 3.2.3 南纺股份虚假财务报告遭监管机构揭露 | 第29-30页 |
| 3.2.4 立信事务所进行前期审计报告差错改正 | 第30-32页 |
| 3.2.5 立信事务所被南纺股份辞退 | 第32页 |
| 3.3 南京立信审计失败的后果 | 第32-34页 |
| 3.3.1 事务所被审计单位替换 | 第32页 |
| 3.3.2 南纺股份遭监管机构处罚 | 第32-33页 |
| 3.3.3 投资者信心受损 | 第33-34页 |
| 4 南京立信审计失败问题成因分析 | 第34-39页 |
| 4.1 注册会计师与会计师事务所方面的原因 | 第34-36页 |
| 4.1.1 会计师事务所承揽业务利润为上违反诚信原则 | 第34-35页 |
| 4.1.2 事务所组织管理模式不具科学性 | 第35页 |
| 4.1.3 注册会计师对于异常的财务数据未保持应有的关注 | 第35页 |
| 4.1.4 注册会计师未利用行业标准充分执行分析程序 | 第35-36页 |
| 4.2 被审计单位方面的原因 | 第36-37页 |
| 4.2.1 南纺股份内部管治设置不合理 | 第36页 |
| 4.2.2 南纺股份故意粉饰财务报表虚增营业收入 | 第36-37页 |
| 4.3 注册会计师审计行业环境方面的原因 | 第37-39页 |
| 4.3.1 我国注册会计师审计市场竞争激烈 | 第37页 |
| 4.3.2 注册会计师行业监管不到位 | 第37-38页 |
| 4.3.3 注册会计师行业相关法律法规执行不力 | 第38-39页 |
| 5 南京立信审计失败的案例启示与结论 | 第39-45页 |
| 5.1 大华会计师事务所审计失败案例的结论 | 第39-41页 |
| 5.1.1 注册会计师自身素质缺陷是导致审计失败的直接原因 | 第39-40页 |
| 5.1.2 事务所风险控制体系不完善是导致审计失败的间接原因 | 第40-41页 |
| 5.1.3 注册会计师行业环境是影响审计质量的外在原因 | 第41页 |
| 5.2 南京立信会计师事务所审计失败案例的启示 | 第41-45页 |
| 5.2.1 注册会计师应当保持应有的关注和职业怀疑态度 | 第41-42页 |
| 5.2.2 会计师事务所应当进一步加强风险防控能力 | 第42页 |
| 5.2.3 完善审计客体的内部控制体系是规避审计失败发生的基础 | 第42-44页 |
| 5.2.4 完善政府监管和健全行业自律机制有利于防范审计失败 | 第44-45页 |
| 参考文献 | 第45-48页 |
| 致谢 | 第48-49页 |
