基于财务信息化的A企业内部控制研究
| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 1 引言 | 第11-17页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第11页 |
| 1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2.1 理论意义 | 第11页 |
| 1.2.2 现实意义 | 第11-12页 |
| 1.3 文献综述 | 第12-14页 |
| 1.3.1 国外的研究现状 | 第12-13页 |
| 1.3.2 国内研究情况 | 第13-14页 |
| 1.3.3 文献评述 | 第14页 |
| 1.4 研究方法与研究框架 | 第14-16页 |
| 1.4.1 研究方法 | 第14-15页 |
| 1.4.2 研究框架 | 第15-16页 |
| 1.5 本文创新点与不足 | 第16-17页 |
| 1.5.1 本文可能的创新之处 | 第16页 |
| 1.5.2 本文研究的局限性 | 第16-17页 |
| 2 财务信息化与内部控制理论基础 | 第17-23页 |
| 2.1 财务信息化相关理论 | 第17-18页 |
| 2.1.1 财务信息化的含义 | 第17页 |
| 2.1.2 财务信息化的发展 | 第17-18页 |
| 2.1.3 企业财务信息化的特征 | 第18页 |
| 2.2 内部控制相关理论 | 第18-20页 |
| 2.2.1 内部控制的含义 | 第18页 |
| 2.2.2 内部控制的目标 | 第18-19页 |
| 2.2.3 内部控制的原则 | 第19-20页 |
| 2.3 财务信息化对企业内部控制的影响 | 第20-21页 |
| 2.3.1 改变了控制方式 | 第20页 |
| 2.3.2 扩大了控制的范围 | 第20页 |
| 2.3.3 改变了控制手段和技术 | 第20-21页 |
| 2.3.4 加大了内部控制的难度 | 第21页 |
| 2.4 财务信息化下企业内部控制新特点 | 第21-23页 |
| 2.4.1 控制对象多元化 | 第21页 |
| 2.4.2 采用程序化控制方式 | 第21页 |
| 2.4.3 对控制内容数据化处理 | 第21页 |
| 2.4.4 使控制范围扩大化 | 第21-22页 |
| 2.4.5 采用现代化的控制技术 | 第22-23页 |
| 3 A企业内控建设背景介绍 | 第23-36页 |
| 3.1 A企业财务信息化发展现状 | 第23-24页 |
| 3.1.1 企业背景与发展 | 第23页 |
| 3.1.2 企业财务管理组织架构 | 第23-24页 |
| 3.2 A企业内部控制建设现状 | 第24-27页 |
| 3.2.1 财务信息化建设背景 | 第24-25页 |
| 3.2.2 财务信息化建设现状 | 第25-26页 |
| 3.2.3 财务信息化内部控制建设现状 | 第26-27页 |
| 3.3 财务信息化下内控建设的主要问题 | 第27-31页 |
| 3.3.1 组织架构及基本规范不完善 | 第27-28页 |
| 3.3.2 对风险的控制重视不够 | 第28-29页 |
| 3.3.3 相关配置存在问题 | 第29-31页 |
| 3.3.4 信息的传递与沟通效率偏低 | 第31页 |
| 3.3.5 内部监督力度不足 | 第31页 |
| 3.4 财务信息化下内部控制问题原因分析 | 第31-36页 |
| 3.4.1 不完善的考核机制 | 第31-32页 |
| 3.4.2 财务软件的使用引发信息系统风险 | 第32-33页 |
| 3.4.3 财务人员综合素质有待提高 | 第33-34页 |
| 3.4.4 未建立有效的风险预警机制 | 第34页 |
| 3.4.5 多变的市场经济环境因素 | 第34页 |
| 3.4.6 管理者的重视程度不够 | 第34-36页 |
| 4 降低A企业内部控制风险的对策 | 第36-44页 |
| 4.1 完善控制环境的改进建议 | 第36-38页 |
| 4.1.1 完善财务组织架构的内控建设 | 第36-37页 |
| 4.1.2 强调企业文化“软控制”与人的重要性 | 第37-38页 |
| 4.2 建立健全的内部控制风险评估 | 第38-39页 |
| 4.2.1 明确风险评估目标 | 第38页 |
| 4.2.2 完善风险评估体系 | 第38-39页 |
| 4.3 加强业务流程的对策建议 | 第39-41页 |
| 4.3.1 完善岗位职责建设 | 第39页 |
| 4.3.2 完善系统授权制度 | 第39-40页 |
| 4.3.3 完善系统安全建设 | 第40页 |
| 4.3.4 重视会计档案的保存 | 第40-41页 |
| 4.4 对流动信息实施控制 | 第41-42页 |
| 4.4.1 强化信息流动效率 | 第41-42页 |
| 4.4.2 提高企业沟通效率 | 第42页 |
| 4.5 强化内部监督效力 | 第42-44页 |
| 4.5.1 完善自我评估 | 第42-43页 |
| 4.5.2 强化内部审计监督 | 第43-44页 |
| 5 案例启示与展望 | 第44-46页 |
| 5.1 案例启示 | 第44页 |
| 5.2 展望 | 第44-46页 |
| 结论 | 第46-47页 |
| 参考文献 | 第47-50页 |
| 致谢 | 第50-51页 |
