| 致谢 | 第5-6页 |
| 摘要 | 第6-7页 |
| ABSTRACT | 第7页 |
| 序言 | 第8-11页 |
| 1 引言 | 第11-16页 |
| 1.1 研究背景 | 第11-12页 |
| 1.2 研究意义 | 第12-13页 |
| 1.2.1 理论意义 | 第12页 |
| 1.2.2 现实意义 | 第12-13页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第13-14页 |
| 1.4 创新点 | 第14-16页 |
| 2 文献综述 | 第16-23页 |
| 2.1 关联方交易 | 第16-18页 |
| 2.2 关联方交易的动因 | 第18-20页 |
| 2.2.1 市场因素,经营需要 | 第18-19页 |
| 2.2.2 内部因素,公司的治理机制不健全 | 第19-20页 |
| 2.2.3 外部因素,监管不力,披露不明 | 第20页 |
| 2.3 审计风险识别 | 第20-21页 |
| 2.4 审计风险评价 | 第21页 |
| 2.5 关联方交易审计风险 | 第21-22页 |
| 2.6 文献评述 | 第22-23页 |
| 3 案例企业的关联方交易存在问题分析 | 第23-36页 |
| 3.1 A企业简介及关联方建立过程 | 第23-25页 |
| 3.1.1 A企业简介 | 第23-24页 |
| 3.1.2 A企业关联方介绍 | 第24-25页 |
| 3.2 A企业应披露的关联方交易及审计的结果 | 第25-27页 |
| 3.2.1 A企业应该对关联方交易进行披露 | 第25-27页 |
| 3.2.2 关联方交易审计导致的结果 | 第27页 |
| 3.3 A企业关联方交易审计存在的问题 | 第27-36页 |
| 3.3.1 未能识别出关联方 | 第27-28页 |
| 3.3.2 关联方交易披露审计不充分 | 第28-30页 |
| 3.3.3 关联方交易内部控制审计失效 | 第30-32页 |
| 3.3.4 关联方及交易审计时没有保持应有的职业谨慎 | 第32-33页 |
| 3.3.5 关联方审计沟通不充分 | 第33-34页 |
| 3.3.6 关联方交易审计发表了不恰当的审计意见 | 第34-36页 |
| 4 A企业关联方交易审计风险研究 | 第36-48页 |
| 4.1 A企业关联方审计问题成因分析 | 第36-40页 |
| 4.1.1 A企业关联方交易被审计单位刻意隐瞒 | 第36-37页 |
| 4.1.2 A企业的内部控制运行失效 | 第37-38页 |
| 4.1.3 相关法律法规不完善,违规成本低 | 第38-39页 |
| 4.1.4 注册会计师对关联方交易审计风险不够重视 | 第39页 |
| 4.1.5 注册会计师的自身原因 | 第39-40页 |
| 4.1.6 关联方交易相关的审计程序不完善 | 第40页 |
| 4.2 A企业关联方交易审计风险 | 第40-42页 |
| 4.2.1 关联方交易与重大错报风险 | 第40-41页 |
| 4.2.2 关联方交易与检查风险 | 第41-42页 |
| 4.3 审计改进方案 | 第42-48页 |
| 4.3.1 建立健全关联方交易的相关制度 | 第42-43页 |
| 4.3.2 提高审计人员的综合素质 | 第43-44页 |
| 4.3.3 加强会计事务所的内部管理 | 第44-46页 |
| 4.3.4 建立健全公司的内部控制相关制度 | 第46页 |
| 4.3.5 建立有针对的审计程序 | 第46-48页 |
| 5 结论 | 第48-50页 |
| 参考文献 | 第50-52页 |
| 作者简历及攻读硕士/博士学位期间取得的研究成果 | 第52-54页 |
| 学位论文数据集 | 第54页 |