| 摘要 | 第1-6页 |
| ABSTRACT | 第6-9页 |
| 第1章 引言 | 第9-17页 |
| ·研究背景 | 第9-10页 |
| ·研究的目的和意义 | 第10页 |
| ·研究方法 | 第10-11页 |
| ·内部控制的相关文献综述 | 第11-17页 |
| ·国外文献综述 | 第11-13页 |
| ·国内文献综述 | 第13-17页 |
| 第2章 内部控制的理论 | 第17-24页 |
| ·内部控制的涵义及其重要性 | 第17-19页 |
| ·内部控制的含义 | 第17-18页 |
| ·内部控制的必要性 | 第18-19页 |
| ·内部控制设计的步骤及实施的措施 | 第19-20页 |
| ·内部控制设计的步骤 | 第19页 |
| ·实施内部控制的措施 | 第19-20页 |
| ·COSO角度的公司内部控制要素分析 | 第20-24页 |
| ·内部控制的五大要素 | 第20-21页 |
| ·公司内部控制五要素之间的关系分析 | 第21-22页 |
| ·COSO角度的公司内部控制分析的优势 | 第22-24页 |
| 第3章 PMLH公司煤炭采购环节内部控制体系的现状分析 | 第24-36页 |
| ·公司概况及煤炭采购流程概况 | 第24-28页 |
| ·公司概况 | 第24-25页 |
| ·煤炭采购流程概况 | 第25-28页 |
| ·PMLH公司煤炭采购环节内部控制体系的现状分析 | 第28-30页 |
| ·公司组织架构与存在的问题 | 第28页 |
| ·采购人员及存在的问题 | 第28页 |
| ·采购煤炭的质量及存在的问题 | 第28-29页 |
| ·供应链环节及存在的问题 | 第29页 |
| ·采购流程及存在的问题 | 第29页 |
| ·存货内部控制现状及存在的问题 | 第29-30页 |
| ·其他管理环节及存在的问题 | 第30页 |
| ·从COSO角度探讨PMLH公司煤炭采购环节内部控制存在问题的原因 | 第30-36页 |
| ·控制环境有待改善 | 第30-31页 |
| ·风险评估机制缺乏 | 第31-32页 |
| ·控制活动有待完善 | 第32-33页 |
| ·缺乏有效监控 | 第33-34页 |
| ·信息沟通渠道不畅 | 第34-36页 |
| 第4章 基于COSO内部控制框架的PMLH煤炭采购内控体系调整 | 第36-58页 |
| ·控制环境——完善控制环境 | 第36-38页 |
| ·增强内控意识 | 第36-37页 |
| ·完善法人治理体制 | 第37页 |
| ·完善人力资源政策 | 第37-38页 |
| ·完善风险评估 | 第38-41页 |
| ·完善风险的自我评估 | 第38-39页 |
| ·完善风险评估体系 | 第39-41页 |
| ·完善控制活动 | 第41-42页 |
| ·完善信息与沟通 | 第42-43页 |
| ·煤炭采购业务内控目标 | 第42-43页 |
| ·信息沟通 | 第43页 |
| ·完善监督制度 | 第43-44页 |
| ·煤炭采购环节内控的构建 | 第44-58页 |
| ·煤炭采购中职权与责任的分工、煤炭采购中的授权审批及煤炭采购相关制度的建设 | 第44-46页 |
| ·煤炭采购的预算控制 | 第46-47页 |
| ·煤炭采购的申请与审批 | 第47页 |
| ·煤炭供应商的选择控制 | 第47-49页 |
| ·煤炭采购合同、订单的控制 | 第49-51页 |
| ·煤炭的验收控制 | 第51-53页 |
| ·煤炭采购的付款控制 | 第53-55页 |
| ·煤炭采购的账务处理及应付账款的管理 | 第55-58页 |
| 第5章 结论 | 第58-60页 |
| 参考文献 | 第60-62页 |
| 致谢 | 第62-63页 |
| 卷内备考表 | 第63页 |
