企业财务舞弊及其监管研究--基于新三板市场多案例分析
| 摘要 | 第6-8页 |
| Abstract | 第8-9页 |
| 1 绪论 | 第15-23页 |
| 1.1 选题背景与研究意义 | 第15-17页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第15-16页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第16-17页 |
| 1.2 文献综述 | 第17-21页 |
| 1.2.1 国外关于财务舞弊的研究 | 第17-18页 |
| 1.2.2 国内关于财务舞弊的研究 | 第18-19页 |
| 1.2.3 研究现状评述 | 第19-21页 |
| 1.3 论文框架 | 第21-22页 |
| 1.4 论文研究方法 | 第22页 |
| 1.5 论文创新之处 | 第22-23页 |
| 2 理论基础 | 第23-29页 |
| 2.1 财务舞弊的动因理论 | 第23-26页 |
| 2.1.1 冰山理论 | 第23页 |
| 2.1.2 三角形理论 | 第23-24页 |
| 2.1.3 GONE理论 | 第24-25页 |
| 2.1.4 风险因子理论 | 第25-26页 |
| 2.2 监管的经济学理论 | 第26-29页 |
| 2.2.1 公共利益理论 | 第26-27页 |
| 2.2.2 捕获理论 | 第27页 |
| 2.2.3 经济监管理论 | 第27-28页 |
| 2.2.4 博弈论理论 | 第28-29页 |
| 3 新三板企业会计舞弊案例介绍 | 第29-36页 |
| 3.1 新三板舞弊企业案例的选择 | 第29-31页 |
| 3.1.1 新三板企业舞弊概况 | 第29-30页 |
| 3.1.2 具体舞弊企业选取 | 第30-31页 |
| 3.2 舞弊企业概况 | 第31-36页 |
| 3.2.1 参仙源舞弊概况 | 第31-33页 |
| 3.2.2 科捷锂电舞弊概况 | 第33-34页 |
| 3.2.3 银都传媒舞弊概况 | 第34-36页 |
| 4 新三板企业会计舞弊案例分析 | 第36-53页 |
| 4.1 新三板企业会计舞弊的动因分析 | 第36-40页 |
| 4.1.1 个别风险因素 | 第36-37页 |
| 4.1.2 一般风险因素 | 第37-40页 |
| 4.2 新三板企业会计舞弊手段 | 第40-47页 |
| 4.2.1 少计成本,利润虚增 | 第40-41页 |
| 4.2.2 关联交易,利润虚增 | 第41-42页 |
| 4.2.3 关联方包庇增资款乱用 | 第42-43页 |
| 4.2.4 虚增主营业务收入 | 第43-46页 |
| 4.2.5 漏记关联方,逃避监管 | 第46页 |
| 4.2.6 未披露关联方资金占用 | 第46-47页 |
| 4.3 新三板企业财务舞弊的后果分析 | 第47-53页 |
| 4.3.1 危害公司日后的经营发展 | 第47-50页 |
| 4.3.2 损害会计信息使用者的利益 | 第50-52页 |
| 4.3.3 不利于新三板市场的健康发展 | 第52-53页 |
| 5 加强新三板企业财务舞弊的监管 | 第53-58页 |
| 5.1 强化企业内部监管 | 第53-55页 |
| 5.1.1 调节新三板企业股权机制 | 第53页 |
| 5.1.2 加强新三板企业监事会权力 | 第53-54页 |
| 5.1.3 建立新三板企业独立董事制度 | 第54页 |
| 5.1.4 合理分工新三板企业财务人员 | 第54-55页 |
| 5.2 强化社会监管 | 第55-56页 |
| 5.2.1 完善新三板信息披露 | 第55页 |
| 5.2.2 强化新三板市场退出机制 | 第55-56页 |
| 5.2.3 加重新三板财务舞弊惩罚力度 | 第56页 |
| 5.3 强化政府监管 | 第56-58页 |
| 5.3.1 加大对新三板企业扶持力度 | 第56页 |
| 5.3.2 加强会计法律法规的建设 | 第56-57页 |
| 5.3.3 加强会计监管主体建设 | 第57页 |
| 5.3.4 强化对政府监管的再监督 | 第57-58页 |
| 6 研究结论与展望 | 第58-60页 |
| 6.1 研究结论 | 第58-59页 |
| 6.2 研究展望 | 第59-60页 |
| 参考文献 | 第60-62页 |
| 致谢 | 第62-63页 |
| 攻读学位期间科研成果 | 第63页 |
