| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 第1章 绪论 | 第13-20页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第13-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13-14页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-17页 |
| 1.2.1 审计风险成因的研究 | 第14-15页 |
| 1.2.2 审计风险模型的研究 | 第15-16页 |
| 1.2.3 审计风险防控措施的研究 | 第16-17页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第17页 |
| 1.3 研究方法与研究思路 | 第17-18页 |
| 1.3.1 论文研究方法 | 第17-18页 |
| 1.3.2 论文研究思路 | 第18页 |
| 1.4 研究内容与创新点 | 第18-20页 |
| 1.4.1 研究内容 | 第18-19页 |
| 1.4.2 创新点 | 第19-20页 |
| 第2章 审计风险相关理论基础 | 第20-29页 |
| 2.1 审计风险的相关概念及准则 | 第20-24页 |
| 2.1.1 审计风险的内涵及模型 | 第20-23页 |
| 2.1.2 煤炭行业上市公司年报审计风险提示 | 第23页 |
| 2.1.3 关于风险评估的审计准则 | 第23-24页 |
| 2.2 委托代理理论 | 第24-25页 |
| 2.3 风险管理理论 | 第25-29页 |
| 2.3.1 风险管理概念及目标 | 第25-26页 |
| 2.3.2 风险管理的流程和方法 | 第26-29页 |
| 第3章 担水沟年报审计中的审计风险识别分析 | 第29-37页 |
| 3.1 担水沟年报审计主体概述 | 第29-30页 |
| 3.1.1 担水沟年报审计主体简介 | 第29页 |
| 3.1.2 担水沟年报审计主体组织结构 | 第29-30页 |
| 3.2 担水沟企业概述 | 第30-34页 |
| 3.2.1 担水沟企业简介 | 第30-31页 |
| 3.2.2 担水沟企业财务状况 | 第31-32页 |
| 3.2.3 担水沟企业的主要特点及对审计风险的影响 | 第32-34页 |
| 3.3 担水沟年报审计过程中的风险识别 | 第34-37页 |
| 3.3.1 了解担水沟情况及环境 | 第35页 |
| 3.3.2 了解担水沟内部控制 | 第35-37页 |
| 第4章 担水沟年报审计中的审计风险评估及成因分析 | 第37-47页 |
| 4.1 担水沟年报审计过程中面临的重大错报风险分析 | 第37-39页 |
| 4.1.1 对持续经营能力的分析 | 第37页 |
| 4.1.2 收入确认可能导致的重大错报风险 | 第37-38页 |
| 4.1.3 冲减专项储备控制成本 | 第38页 |
| 4.1.4 成本费用的少计 | 第38页 |
| 4.1.5 固定资产折旧的少计和未计提减值装备 | 第38-39页 |
| 4.2 担水沟年报审计过程中面临的检查风险分析 | 第39-41页 |
| 4.2.1 审计程序设计和执行的不合理 | 第39-40页 |
| 4.2.2 信息化环境下审计人员面临新的挑战 | 第40-41页 |
| 4.3 担水沟年报审计中的审计风险成因分析 | 第41-47页 |
| 4.3.1 外部因素分析 | 第41-43页 |
| 4.3.2 内部因素分析 | 第43-45页 |
| 4.3.3 注册会计师因素分析 | 第45-47页 |
| 第5章 担水沟年报审计中的审计风险防范建议 | 第47-52页 |
| 5.1 重大错报风险应对措施 | 第47-49页 |
| 5.1.1 评价企业的持续经营能力 | 第47页 |
| 5.1.2 假定收入确认存在舞弊风险 | 第47-48页 |
| 5.1.3 检查专项储备计提金额 | 第48页 |
| 5.1.4 重点审计成本费用的准确性 | 第48-49页 |
| 5.1.5 关注企业关键经营环节的内部控制 | 第49页 |
| 5.2 检查风险应对措施 | 第49-50页 |
| 5.2.1 优化审计程序的设计和执行 | 第49页 |
| 5.2.2 将分析程序用于审计过程 | 第49-50页 |
| 5.2.3 加强计算机辅助审计技术的应用 | 第50页 |
| 5.3 提高注册会计师的执业水平 | 第50-52页 |
| 5.3.1 提高注册会计师的专业胜任能力 | 第50-51页 |
| 5.3.2 提高注册会计师的独立性 | 第51页 |
| 5.3.3 提高注册会计师的风险意识 | 第51-52页 |
| 结论 | 第52-54页 |
| 参考文献 | 第54-57页 |
| 致谢 | 第57页 |