| 摘要 | 第9-10页 |
| abstract | 第10-11页 |
| 1 引言 | 第12-19页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第12-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12-13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-16页 |
| 1.2.1 关于内部审计理论的研究 | 第13-14页 |
| 1.2.2 关于内部审计方法的研究 | 第14-15页 |
| 1.2.3 关于内部审计绩效评价的研究 | 第15页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第15-16页 |
| 1.3 研究思路和方法 | 第16-17页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第16页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第16-17页 |
| 1.4 本文的研究框架 | 第17-19页 |
| 2 企业集团内部审计相关理论概述 | 第19-28页 |
| 2.1 企业集团内部审计的涵义 | 第19-20页 |
| 2.1.1 企业集团的内涵及特征 | 第19页 |
| 2.1.2 企业集团内部审计定义 | 第19-20页 |
| 2.1.3 企业集团内部审计的特殊性 | 第20页 |
| 2.2 企业集团内部审计的职能与作用 | 第20-22页 |
| 2.2.1 企业集团内部审计的本质 | 第20-21页 |
| 2.2.2 企业集团内部审计的职能 | 第21-22页 |
| 2.2.3 企业集团内部审计的作用 | 第22页 |
| 2.3 影响企业集团内部审计质量的因素 | 第22-25页 |
| 2.3.1 内部审计的独立性 | 第22-23页 |
| 2.3.2 内部审计人员的素质 | 第23页 |
| 2.3.3 内部审计的技术方法 | 第23-24页 |
| 2.3.4 内部审计的工作环境 | 第24-25页 |
| 2.4 企业集团内部审计理论基础 | 第25-28页 |
| 2.4.1 内部控制理论 | 第25-26页 |
| 2.4.2 委托代理理论 | 第26页 |
| 2.4.3 受托责任理论 | 第26-28页 |
| 3 SHY集团内部审计现状及存在的主要问题 | 第28-39页 |
| 3.1 SHY集团概况 | 第28-30页 |
| 3.1.1 公司简介 | 第28页 |
| 3.1.2 组织结构 | 第28-30页 |
| 3.2 SHY集团内部审计现状 | 第30-36页 |
| 3.2.1 内部审计组织机构及人员配置 | 第30-31页 |
| 3.2.2 内部审计职能定位 | 第31-33页 |
| 3.2.3 内部审计工作流程 | 第33页 |
| 3.2.4 内部审计活动开展情况 | 第33-34页 |
| 3.2.5 内部审计制度体系建设 | 第34-36页 |
| 3.3 SHY集团内部审计中存在的主要问题 | 第36-39页 |
| 3.3.1 内部审计流程不完善 | 第36页 |
| 3.3.2 内部审计绩效评价指标设计不合理 | 第36-37页 |
| 3.3.3 内部审计职能没有充分发挥 | 第37页 |
| 3.3.4 内部审计结果利用率低 | 第37-38页 |
| 3.3.5 内部审计时效性不强 | 第38-39页 |
| 4 SHY集团内部审计存在问题的原因 | 第39-45页 |
| 4.1 SHY集团内部审计的独立性不足 | 第39-40页 |
| 4.1.1 内部审计的组织独立性不强 | 第39-40页 |
| 4.1.2 内部审计的经济独立性不强 | 第40页 |
| 4.2 SHY集团内部审计队伍建设“先天不足、后天失养” | 第40-42页 |
| 4.2.1 内部审计人员机构设置存在缺陷 | 第40-41页 |
| 4.2.2 内部审计人员后续培训力度不足 | 第41-42页 |
| 4.2.3 内部审计人员考核激励机制不科学 | 第42页 |
| 4.3 SHY集团内部审计技术手段落后 | 第42-43页 |
| 4.3.1 内部审计手段落后 | 第42-43页 |
| 4.3.2 内部审计信息化水平有待加强 | 第43页 |
| 4.4 SHY集团内部审计软环境不佳 | 第43-45页 |
| 4.4.1 对内部审计缺乏必要的认识 | 第44页 |
| 4.4.2 内部审计整改问责制存在缺陷 | 第44-45页 |
| 5 完善SHY集团内部审计对策 | 第45-56页 |
| 5.1 确立集团内部审计的价值增值目标 | 第45-47页 |
| 5.1.1 明确内部审计的职能定位 | 第45-46页 |
| 5.1.2 降低内部审计的成本 | 第46页 |
| 5.1.3 提高内部审计的独立性和权威性 | 第46-47页 |
| 5.2 加强集团内部审计队伍建设 | 第47-49页 |
| 5.2.1 优化内部审计队伍结构 | 第47-48页 |
| 5.2.2 加强内部审计队伍后续培训力度 | 第48页 |
| 5.2.3 完善内部审计队伍考核激励机制 | 第48-49页 |
| 5.3 完善集团内部审计绩效评价指标 | 第49-52页 |
| 5.3.1 从财务维度设计绩效评价指标 | 第49-50页 |
| 5.3.2 从客户维度设计绩效评价指标 | 第50-51页 |
| 5.3.3 从内部流程维度设计绩效评价指标 | 第51页 |
| 5.3.4 从学习与成长维度设计绩效评价指标 | 第51-52页 |
| 5.4 改进集团内部审计技术手段 | 第52-54页 |
| 5.4.1 创新内部审计方法 | 第52页 |
| 5.4.2 加强内部审计信息化建设 | 第52-54页 |
| 5.5 健全集团内部审计整改制度 | 第54-56页 |
| 5.5.1 转变内部审计的传统观念 | 第54页 |
| 5.5.2 完善内部审计整改流程 | 第54-55页 |
| 5.5.3 优化内部审计整改问责机制 | 第55-56页 |
| 6 结语 | 第56-57页 |
| 参考文献 | 第57-60页 |
| 致谢 | 第60-61页 |