| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 一、导论 | 第10-17页 |
| (一) 研究的背景及意义 | 第10-12页 |
| 1. 研究的背景 | 第10-11页 |
| 2. 研究的目的 | 第11页 |
| 3. 研究的意义 | 第11-12页 |
| (二) 国内外研究现状 | 第12-14页 |
| 1. 国外研究现状 | 第12-13页 |
| 2. 国内研究现状 | 第13-14页 |
| (三) 研究的内容和方法 | 第14-15页 |
| 1. 研究的内容 | 第14-15页 |
| 2. 研究的方法 | 第15页 |
| (四) 创新点和不足 | 第15-17页 |
| 1. 创新点 | 第15-16页 |
| 2. 研究的不足 | 第16-17页 |
| 二、内部控制和高校科研经费管理概述 | 第17-24页 |
| (一) 内部控制的界定 | 第17-19页 |
| 1. COSO委员会对内部控制的界定 | 第17页 |
| 2. 我国内部控制规范体系 | 第17-18页 |
| 3. 内部控制框架对高校科研经费管理的借鉴价值 | 第18-19页 |
| (二) 内部控制的国际发展历程 | 第19-21页 |
| 1. 内部牵制阶段 | 第19页 |
| 2. 内部控制制度阶段 | 第19页 |
| 3. 内部控制结构阶段 | 第19-20页 |
| 4. 内部控制整体框架阶段 | 第20页 |
| 5. 企业风险管理整体框架阶段 | 第20-21页 |
| (三) 我国内部控制理论的发展历程 | 第21-22页 |
| 1. 萌芽阶段 | 第21页 |
| 2. 形成阶段 | 第21页 |
| 3. 成熟阶段 | 第21-22页 |
| 4. 全面应用阶段 | 第22页 |
| (四) 科研经费相关概念的界定 | 第22-24页 |
| 1. 科研经费的概念 | 第22页 |
| 2. 科研经费的分类 | 第22-23页 |
| 3. 科研经费的支出范围 | 第23-24页 |
| 三、S省高校科研经费管理的现状和存在的问题 | 第24-31页 |
| (一) S省高校科研经费管理现状分析 | 第24-27页 |
| 1. S省高校概况及科研经费来源情况 | 第24-26页 |
| 2. S省高校内部控制体系建立与运行现状 | 第26-27页 |
| (二) S省高校科研经费管理存在的问题 | 第27-31页 |
| 1. 国家相关政策不稳定、执行标准不一 | 第27页 |
| 2. 科研经费立项可行性研究不足 | 第27-28页 |
| 3. 科研项目预算管理不到位 | 第28-30页 |
| 4. 物资采购难以完全执行政府采购 | 第30-31页 |
| 四、科研经费管理存在问题成因分析 | 第31-41页 |
| (一) 控制环境方面存在缺陷 | 第31-33页 |
| 1. 国家层面缺乏可操作性的统一的法律规范 | 第31-32页 |
| 2. 省市两级科研经费管理相关政策的制定落后于国家层面 | 第32页 |
| 3. 高校内部缺乏健全的内部控制环境 | 第32-33页 |
| (二) 风险管理方面存在不足 | 第33-34页 |
| 1. 科研资助部门对科研项目的可行性研究不足 | 第33-34页 |
| 2. 高校内部控制的风险评估流于形式 | 第34页 |
| (三) 与科研经费管理有关的控制活动缺失 | 第34-37页 |
| 1. 预算管理不完善 | 第35-36页 |
| 2. 资产管理方面存在缺陷 | 第36-37页 |
| 3. 授权审批控制不严格 | 第37页 |
| (四) 信息沟通不到位 | 第37-39页 |
| 1. 信息系统缺乏统一性和协调机制 | 第37-38页 |
| 2. 反舞弊机制不健全 | 第38-39页 |
| (五) 各级监管监控力度不够 | 第39-41页 |
| 1. 高校内部日常监督检查实施不到位 | 第39页 |
| 2. 外部审计重财务审计轻内部控制 | 第39-41页 |
| 五、完善高校科研经费管理的对策建议 | 第41-49页 |
| (一) 创造良好的控制环境 | 第41-43页 |
| 1. 国家层面应尽快完善相关政策法规 | 第41-42页 |
| 2. 省市两级应做好与国家层面相关政策的对接 | 第42页 |
| 3. 高校内部要营造良好的控制环境 | 第42-43页 |
| (二) 加强风险评估 | 第43-44页 |
| 1. 加强项目立项的风险评估 | 第43页 |
| 2. 建立有效的风险评估机制 | 第43-44页 |
| (三) 制定并选择有效的控制活动 | 第44-46页 |
| 1. 加强以预算为重点的控制活动 | 第44-45页 |
| 2. 优化控制措施,加强资产管理 | 第45-46页 |
| 3. 完善科研经费管理的授权审批制度 | 第46页 |
| (四) 加强信息传递与沟通 | 第46-47页 |
| 1. 建立信息共享平台 | 第46-47页 |
| 2. 建立健全反舞弊机制 | 第47页 |
| (五) 加强内外部监控 | 第47-49页 |
| 1. 加强内部日常监督检查工作 | 第47-48页 |
| 2. 加大科研项目专项审计力度 | 第48-49页 |
| 结论 | 第49-50页 |
| 参考文献 | 第50-53页 |
| 致谢 | 第53页 |