| 摘要 | 第1-11页 |
| Abstract | 第11-14页 |
| 0 引言 | 第14-20页 |
| ·研究背景和意义 | 第14-15页 |
| ·研究背景 | 第14页 |
| ·研究意义 | 第14-15页 |
| ·文献综述 | 第15-18页 |
| ·国外文献综述 | 第15-16页 |
| ·国内文献综述 | 第16-17页 |
| ·文献述评 | 第17-18页 |
| ·研究思路及方法 | 第18页 |
| ·研究思路 | 第18页 |
| ·研究方法 | 第18页 |
| ·论文基本框架 | 第18-20页 |
| 1 内部控制自我评价理论概述 | 第20-28页 |
| ·内部控制与内部控制自我评价的概念 | 第20-22页 |
| ·内部控制的概念 | 第20-21页 |
| ·内部控制自我评价的概念 | 第21-22页 |
| ·内部控制自我评价体系的构成要素 | 第22-24页 |
| ·内部控制自我评价主体 | 第22页 |
| ·内部控制自我评价客体 | 第22-23页 |
| ·内部控制自我评价方法 | 第23-24页 |
| ·内部控制自我评价程序 | 第24页 |
| ·内部控制自我评价报告 | 第24页 |
| ·内部控制自我评价的作用 | 第24-25页 |
| ·促进上市公司完善内部控制制度 | 第24-25页 |
| ·有利于提升公司市场形象 | 第25页 |
| ·为审计工作开展提供条件 | 第25页 |
| ·内部控制自我评价的理论基础 | 第25-28页 |
| ·委托代理论 | 第25-26页 |
| ·信息不对称理论 | 第26页 |
| ·信号传递理论 | 第26-28页 |
| 2 上市公司实施内部控制自我评价的问题及原因分析 | 第28-38页 |
| ·上市公司内部控制自我评价情况分析 | 第28-32页 |
| ·内部控制自我评价的总体情况 | 第28页 |
| ·内部控制自我评价主体分析 | 第28-29页 |
| ·内部控制自我评价内容分析 | 第29-30页 |
| ·内部控制自我评价方法分析 | 第30-31页 |
| ·内部控制自我评价缺陷认定分析 | 第31-32页 |
| ·上市公司实施内部控制自我评价存在的问题 | 第32-35页 |
| ·盲目照搬内部控制评价指引的要求 | 第33页 |
| ·内部控制自我评价主体独立性缺失 | 第33页 |
| ·自我评价范围局限于财务报告内部控制 | 第33-34页 |
| ·对内部控制有效性的评价主观随意性较大 | 第34页 |
| ·内部控制自我评价报告形式重于实质 | 第34-35页 |
| ·上市公司实施内部控制自我评价存在问题的原因分析 | 第35-38页 |
| ·管理层对内部控制自我评价的认识不足 | 第35页 |
| ·内部审计机构隶属层级太低 | 第35-36页 |
| ·成本制约导致自我评价范围受限 | 第36页 |
| ·评价过程缺乏定量评价方法 | 第36-37页 |
| ·缺乏具有可操作性的内部控制缺陷认定标准 | 第37-38页 |
| 3 国外内部控制自我评价经验借鉴 | 第38-43页 |
| ·美国财务报告内部控制自我评价 | 第38-40页 |
| ·明确界定内部控制自我评价责任主体 | 第38页 |
| ·基于成本效益原则的风险基础评价方法 | 第38-39页 |
| ·建立严格的自我评价外部监管体系 | 第39-40页 |
| ·对我国上市公司内部控制自我评价的经验借鉴 | 第40-43页 |
| ·采用问责制,确定自我评价责任主体 | 第40页 |
| ·自我评价与信息技术的融合 | 第40-41页 |
| ·加大对违规行为的处罚力度 | 第41-43页 |
| 4 完善我国上市公司内部控制自我评价的建议 | 第43-53页 |
| ·优化内部控制环境,强化管理层自我评价意识 | 第43-44页 |
| ·培育良好的企业文化,重视内部控制环境建设 | 第43页 |
| ·完善公司治理结构,强化管理层自我评价意识 | 第43-44页 |
| ·明确界定自我评价主体,提高其独立性和综合能力 | 第44-46页 |
| ·合理划分自我评价主体的层次性 | 第44页 |
| ·提升内部审计机构的独立性 | 第44-45页 |
| ·对自我评价主体进行培训,提升其综合能力 | 第45-46页 |
| ·考虑成本效益原则,整合内部控制自我评价与风险管理 | 第46-48页 |
| ·以风险评估作为切入点 | 第46页 |
| ·内部控制自我评价中应用风险管理技术 | 第46-47页 |
| ·风险管理委员会与审计委员会相互配合 | 第47-48页 |
| ·采用定性与定量相结合的方法对内部控制有效性进行评价 | 第48-51页 |
| ·简单加权平均评价法 | 第48页 |
| ·基于层次分析法的模糊综合评价法 | 第48-51页 |
| ·完善内部控制缺陷认定方法 | 第51-53页 |
| ·规则导向与原则导向相结合制定内部控制缺陷的认定标准 | 第51页 |
| ·采用定性和定量相结合的方式认定内部控制缺陷程度 | 第51-53页 |
| 结论 | 第53-54页 |
| 参考文献 | 第54-58页 |
| 致谢 | 第58页 |
