内容摘要 | 第5-6页 |
Abstract | 第6-7页 |
第1章 绪论 | 第11-18页 |
1.1 研究背景和意义 | 第11-12页 |
1.1.1 研究背景 | 第11-12页 |
1.1.2 研究意义 | 第12页 |
1.2 文献综述 | 第12-15页 |
1.2.1 国外研究现状 | 第12-13页 |
1.2.2 国内研究现状 | 第13-15页 |
1.2.3 文献述评 | 第15页 |
1.3 研究方法与内容 | 第15-17页 |
1.3.1 研究方法 | 第15-16页 |
1.3.2 研究内容 | 第16-17页 |
1.4 本文可能贡献之处 | 第17-18页 |
第2章 关联方交易财务舞弊相关概念界定和理论基础 | 第18-26页 |
2.1 概念界定 | 第18-22页 |
2.1.1 关联方关系的概念界定 | 第18-20页 |
2.1.2 关联方交易的概念界定 | 第20-21页 |
2.1.3 财务舞弊的概念界定 | 第21-22页 |
2.2 理论基础 | 第22-26页 |
2.2.1 委托代理理论 | 第22-23页 |
2.2.2 交易成本理论 | 第23-24页 |
2.2.3 舞弊三角理论 | 第24-26页 |
第3章 关联方交易财务舞弊审计现状、存在问题与成因 | 第26-31页 |
3.1 关联方交易财务舞弊审计现状 | 第26页 |
3.2 关联方交易财务舞弊审计存在问题 | 第26-27页 |
3.2.1 关联方交易的审计证据难以搜集 | 第26-27页 |
3.2.2 注册会计师对关联方交易审计风险不够重视 | 第27页 |
3.3 关联方交易财务舞弊审计问题成因 | 第27-31页 |
3.3.1 会计师事务所存在的问题 | 第28-29页 |
3.3.2 审计人员存在的问题 | 第29页 |
3.3.3 关联方交易相关制度及程序存在的问题 | 第29-31页 |
第4章 加强关联方交易财务舞弊审计的对策 | 第31-39页 |
4.1 建立针对关联方交易财务舞弊的审计程序和方法 | 第31-35页 |
4.1.1 关联方交易财务舞弊的审计程序 | 第31-33页 |
4.1.2 关联方交易财务舞弊的审计方法 | 第33-35页 |
4.2 完善会计师事务所的管理制度 | 第35-37页 |
4.2.1 营造良好的工作氛围与环境 | 第35页 |
4.2.2 保持会计师事务所的独立性 | 第35-36页 |
4.2.3 审计之前对被审计单位进行全面了解 | 第36页 |
4.2.4 委派专业审计人员并加强审计督导控制 | 第36-37页 |
4.3 提升审计人员的综合素质 | 第37-39页 |
4.3.1 提高审计人员职业道德操守 | 第37页 |
4.3.2 加强关联方财务舞弊审计的业务培训 | 第37-38页 |
4.3.3 将分析方法贯穿于审计过程的始终 | 第38-39页 |
第5章 中审亚太对康芝药业审计失败案例分析 | 第39-54页 |
5.1 案例概况 | 第39-41页 |
5.2 康芝药业关联方交易舞弊主要手段 | 第41-49页 |
5.2.1 为利用关联方关系舞弊刻意隐瞒关联方 | 第41-43页 |
5.2.2 利用关联关系虚构收入及利润 | 第43-45页 |
5.2.3 利用关联关系虚构应收账款 | 第45-47页 |
5.2.4 利用成本项和现金流掩饰关联方交易 | 第47-49页 |
5.3 中审亚太未能识别关联方交易舞弊的原因 | 第49-51页 |
5.3.1 审计人员缺乏应有的职业怀疑 | 第49页 |
5.3.2 审计人员缺少一定的审计怀疑和专业胜任能力 | 第49-50页 |
5.3.3 会计师事务所缺乏公正 | 第50-51页 |
5.4 对中审亚太的建议 | 第51-52页 |
5.4.1 应遵循重要性原则 | 第51页 |
5.4.2 应重视企业发展的合理性与连续性 | 第51-52页 |
5.4.3 会计师事务所要保持独立性 | 第52页 |
5.5 小结 | 第52-54页 |
第6章 结论与展望 | 第54-55页 |
参考文献 | 第55-58页 |
后记 | 第58页 |