皖江物流财务舞弊案例研究
| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 第1章 绪论 | 第10-17页 |
| 1.1 研究背景与研究意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 1.2 文献综述 | 第11-14页 |
| 1.2.1 关于财务舞弊手段的研究 | 第11-12页 |
| 1.2.2 关于财务舞弊识别的研究 | 第12页 |
| 1.2.3 关于财务舞弊原因的研究 | 第12-13页 |
| 1.2.4 关于财务舞弊防范的研究 | 第13-14页 |
| 1.2.5 文献述评 | 第14页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第14页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第14页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第14页 |
| 1.4 研究内容与框架 | 第14-17页 |
| 第2章 研究的理论基础 | 第17-23页 |
| 2.1 相关概念界定 | 第17-18页 |
| 2.1.1 财务舞弊 | 第17-18页 |
| 2.1.2 审计的独立性 | 第18页 |
| 2.2 相关理论基础 | 第18-23页 |
| 2.2.1 舞弊三角理论 | 第19-20页 |
| 2.2.2 内部控制理论 | 第20-21页 |
| 2.2.3 信息不对称理论 | 第21-23页 |
| 第3章 皖江物流基本情况及事件回顾 | 第23-29页 |
| 3.1 皖江物流基本情况 | 第23-25页 |
| 3.1.1 公司介绍 | 第23页 |
| 3.1.2 公司组织架构 | 第23-24页 |
| 3.1.3 公司股权结构 | 第24-25页 |
| 3.2 事件回顾 | 第25-29页 |
| 3.2.1 财务舞弊曝光过程 | 第26页 |
| 3.2.2 舞弊事件涉及的相关机构与人员 | 第26-27页 |
| 3.2.3 证监会对皖江物流的处罚结果 | 第27-29页 |
| 第4章 皖江物流财务舞弊动机、手段与识别分析 | 第29-40页 |
| 4.1 皖江物流财务舞弊动机分析 | 第29-31页 |
| 4.1.1 考核机制缺乏科学性 | 第29页 |
| 4.1.2 业绩承诺脱离实际 | 第29-31页 |
| 4.2 皖江物流财务舞弊手段剖析 | 第31-37页 |
| 4.2.1 虚构贸易循环 | 第31-33页 |
| 4.2.2 签订阴阳合同 | 第33-34页 |
| 4.2.3 虚减财务费用 | 第34-35页 |
| 4.2.4 调减应收账款 | 第35页 |
| 4.2.5 隐瞒重大事项 | 第35-37页 |
| 4.3 财务指标异常初见舞弊端倪 | 第37-40页 |
| 4.3.1 企业毛利率异常 | 第37-38页 |
| 4.3.2 自由现金流量异常 | 第38-40页 |
| 第5章 皖江物流财务舞弊原因分析 | 第40-49页 |
| 5.1 内部控制缺失为舞弊提供生存土壤 | 第40-45页 |
| 5.1.1 高度集权的治理结构滋生舞弊 | 第40-41页 |
| 5.1.2 风险评估机制不完善 | 第41-43页 |
| 5.1.3 内部控制制度形同虚设 | 第43页 |
| 5.1.4 信息沟通通道被人为切断 | 第43-44页 |
| 5.1.5 内部监督和审计失效 | 第44-45页 |
| 5.2 注册会计师审计失败加剧舞弊进程 | 第45-47页 |
| 5.2.1 缺乏审计独立性 | 第46页 |
| 5.2.2 未能把握舞弊动因 | 第46-47页 |
| 5.2.3 舞弊识别失败 | 第47页 |
| 5.3 政府监管漏洞未能使舞弊防范于未然 | 第47-49页 |
| 5.3.1 企业舞弊成本过低 | 第47-48页 |
| 5.3.2 舞弊处罚形式过于单一 | 第48-49页 |
| 第6章 皖江物流案对防范上市公司财务舞弊的启示 | 第49-56页 |
| 6.1 消除上市公司财务舞弊动机 | 第49-50页 |
| 6.1.1 构建多元化的薪酬考核机制 | 第49页 |
| 6.1.2 设定切合实际的业绩承诺 | 第49-50页 |
| 6.2 强化上市公司内部控制体系建设 | 第50-53页 |
| 6.2.1 优化公司法人治理结构 | 第50-51页 |
| 6.2.2 全面评估子公司重大事项风险与经营风险 | 第51页 |
| 6.2.3 完善并落实对子公司的授权审批机制 | 第51-52页 |
| 6.2.4 健全集团与子公司的信息传递机制 | 第52页 |
| 6.2.5 加大对子公司的日常监管及审计力度 | 第52-53页 |
| 6.3 加强对上市公司的外部审计 | 第53-54页 |
| 6.3.1 保持注册会计师的审计独立性 | 第53页 |
| 6.3.2 有效运用舞弊三角理论以防范舞弊行为 | 第53-54页 |
| 6.3.3 准确识别上市公司财务舞弊端倪 | 第54页 |
| 6.4 完善对上市公司的外部监管 | 第54-56页 |
| 6.4.1 加大对财务舞弊的处罚力度 | 第54页 |
| 6.4.2 建立投资者索赔机制 | 第54-56页 |
| 结论与展望 | 第56-58页 |
| 结论 | 第56页 |
| 不足与展望 | 第56-58页 |
| 参考文献 | 第58-60页 |
| 致谢 | 第60-61页 |
| 个人简历及在学期间发表的学术论文 | 第61页 |
