| 摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4页 |
| 1. 绪论 | 第8-15页 |
| 1.1 选题背景 | 第8-9页 |
| 1.2 研究目的及意义 | 第9页 |
| 1.3 国内外文献综述 | 第9-12页 |
| 1.3.1 国外研究综述 | 第9-11页 |
| 1.3.2 国内研究综述 | 第11-12页 |
| 1.3.3 研究评述 | 第12页 |
| 1.4 研究思路与研究框架 | 第12-15页 |
| 1.4.1 研究思路与方法 | 第12-13页 |
| 1.4.2 研究框架与内容 | 第13-15页 |
| 2. IPO财务造假相关概念与理论基础 | 第15-24页 |
| 2.1 IPO的概述 | 第15-18页 |
| 2.1.1 IPO的概念 | 第15页 |
| 2.1.2 IPO上市的条件 | 第15-18页 |
| 2.2 IPO财务造假的概述 | 第18-20页 |
| 2.2.1 IPO财务造假概念 | 第18-19页 |
| 2.2.2 IPO财务造假的主要特征 | 第19-20页 |
| 2.3 IPO财务造假动因 | 第20-22页 |
| 2.3.1 财务舞弊动因理论 | 第20-21页 |
| 2.3.2 IPO财务造假主要动因 | 第21-22页 |
| 2.4 IPO财务造假的不利影响 | 第22-24页 |
| 2.4.1 不利于资源的优化配置 | 第22页 |
| 2.4.2 严重损害投资者的利益 | 第22-23页 |
| 2.4.3 对相关机构的影响 | 第23页 |
| 2.4.4 对证券市场的不良影响 | 第23-24页 |
| 3. 财务舞弊基本手段概述 | 第24-30页 |
| 3.1 虚增收入 | 第24-25页 |
| 3.1.1 伪造凭证,虚构销售业务、虚构交易 | 第24页 |
| 3.1.2 关联方之间交易,虚构收入 | 第24页 |
| 3.1.3 收入确认不恰当 | 第24-25页 |
| 3.2 虚减成本、费用 | 第25页 |
| 3.3 虚增资产和所有者权益 | 第25-27页 |
| 3.3.1 虚增银行存款 | 第25-26页 |
| 3.3.2 虚增固定资产、无形资产或在建工程 | 第26页 |
| 3.3.3 虚构投资 | 第26-27页 |
| 3.4 虚减负债 | 第27页 |
| 3.5 关联方交易 | 第27-29页 |
| 3.6 其他方式 | 第29-30页 |
| 4. 案例分析——以典型IPO财务造假案例为例 | 第30-40页 |
| 4.1 虚增利润——以广东新大地科技为例 | 第30-36页 |
| 4.1.1 案例背景 | 第30-31页 |
| 4.1.2 虚增利润财务造假手段分析 | 第31-36页 |
| 4.2 虚增资产——以万福生科和云南绿大地为例 | 第36-40页 |
| 4.2.1 万福生科案例 | 第36-38页 |
| 4.2.2 云南绿大地案例 | 第38-40页 |
| 5. 针对IPO财务造假的识别和审计对策 | 第40-48页 |
| 5.1 针对IPO财务造假的识别 | 第40-45页 |
| 5.1.1 与外部机构的关系 | 第40-41页 |
| 5.1.2 所在行业的层面 | 第41-43页 |
| 5.1.3 公司整体层面 | 第43-44页 |
| 5.1.4 公司财务特征 | 第44-45页 |
| 5.2 针对IPO财务造假的审计对策 | 第45-48页 |
| 5.2.1 深入剖析案例,提高对高风险客户的识别能力 | 第45-46页 |
| 5.2.2 重视风险评估,以专业判断引领审计程序的设计 | 第46页 |
| 5.2.3 拓宽审计视野,密切关注客户非财务因素的异常变化 | 第46页 |
| 5.2.4 恪守职业精神,勿忘社会责任 | 第46-48页 |
| 参考文献 | 第48-51页 |
| 致谢 | 第51页 |
