跨国公司避税案研究--基于欧盟对苹果公司税收处罚案为例
| 中文摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4页 |
| 第一部分 案例 | 第7-13页 |
| 1 案例背景 | 第7-10页 |
| 1.1 世界经济一体化和跨国公司全球避税 | 第7页 |
| 1.2 世界反避税计划推进概况 | 第7-10页 |
| 2 基本案情 | 第10-13页 |
| 2.1 苹果公司税案进程 | 第10-11页 |
| 2.2 苹果公司避税架构 | 第11-13页 |
| 第二部分 案例分析 | 第13-40页 |
| 1 绪论 | 第13-20页 |
| 1.1 研究意义和研究目的 | 第13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-19页 |
| 1.3 研究方法 | 第19页 |
| 1.4 创新之处 | 第19-20页 |
| 2 相关概念与理论 | 第20-24页 |
| 2.1 BEPS概念 | 第20-21页 |
| 2.2 世界经济一体化理论 | 第21-22页 |
| 2.3 国际税收中性理论 | 第22页 |
| 2.4 子公司特定优势理论 | 第22-23页 |
| 2.5 转移定价理论 | 第23-24页 |
| 3 苹果税案避税手段 | 第24-26页 |
| 3.1 利用无形资产知识产权跨境交易 | 第24页 |
| 3.2 实行有利公司组织形式 | 第24-25页 |
| 3.3 巧妙使用税收优惠协议 | 第25页 |
| 3.4 利用国家间税制漏洞实现混合错配 | 第25-26页 |
| 4 苹果税案事实及法律依据：基于涉案主体视角 | 第26-32页 |
| 4.1 欧盟视角 | 第26-28页 |
| 4.2 苹果公司视角 | 第28-30页 |
| 4.3 避税地爱尔兰视角 | 第30-32页 |
| 5 苹果税案对国际税收的影响 | 第32-36页 |
| 5.1 有利于BEPS行动计划的全球推进 | 第32页 |
| 5.2 有利于改善所得税国际竞争问题 | 第32-33页 |
| 5.3 有利于避税区日后的监管治理 | 第33页 |
| 5.4 有利于推动全球经济一体化 | 第33-34页 |
| 5.5 打击跨国公司滥用税收优惠的行为 | 第34-35页 |
| 5.6 小结及对我国的借鉴意义 | 第35-36页 |
| 6 苹果税案对我国税制改革的启示 | 第36-40页 |
| 6.1 建立BEPS包容性计划引领国际税收发展 | 第36页 |
| 6.2 提高税收透明度消除混合错配影响 | 第36-37页 |
| 6.3 坚持税收中性原则合理设计税收政策 | 第37-38页 |
| 6.4 加快国际税收政策数据信息库建设 | 第38-39页 |
| 6.5 构建与大数据时代相匹配的税收征收制度 | 第39-40页 |
| 参考文献 | 第40-43页 |
| 致谢 | 第43页 |
