| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6页 |
| 第1章 绪论 | 第10-16页 |
| 1.1 研究背景和研究意义 | 第10-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10-11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-15页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第12-14页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第14-15页 |
| 1.3 研究内容和方法 | 第15-16页 |
| 第2章 相关理论与实践概述 | 第16-30页 |
| 2.1 我国企业内部控制规范体系构架 | 第16-23页 |
| 2.1.1 我国内部控制实践的发展 | 第16-18页 |
| 2.1.2 内部控制定义及理解 | 第18页 |
| 2.1.3 内部控制五目标 | 第18-20页 |
| 2.1.4 内部控制五原则 | 第20-21页 |
| 2.1.5 内部控制五要素 | 第21-23页 |
| 2.2 COSO内部控制框架 | 第23-26页 |
| 2.2.1 COSO内部控制框架的发展 | 第23-24页 |
| 2.2.2 我国内部控制框架与COSO的异同点 | 第24-26页 |
| 2.3 企业风险管理 | 第26-29页 |
| 2.3.1 风险识别 | 第26-27页 |
| 2.3.2 风险分析 | 第27-28页 |
| 2.3.3 风险应对 | 第28-29页 |
| 2.4 企业风险管理与内部控制的关系 | 第29-30页 |
| 第3章 P船舶代理公司内部控制的现状分析 | 第30-45页 |
| 3.1 P船舶代理公司现状 | 第30-33页 |
| 3.1.1 P船舶代理公司企业概况 | 第30-32页 |
| 3.1.2 P船舶代理公司内部控制实施状况 | 第32-33页 |
| 3.2 P船舶代理公司内部控制失效典型案例 | 第33-38页 |
| 3.2.1 收款环节控制失效典型案例 | 第33-34页 |
| 3.2.2 付款环节控制失效典型案例 | 第34-35页 |
| 3.2.3 信息系统环节控制失效典型案例 | 第35-36页 |
| 3.2.4 研究与开发环节控制失效典型案例 | 第36-38页 |
| 3.3 P船舶代理公司内部控制中关键环节问题分析 | 第38-42页 |
| 3.3.1 内部环境中的关键环节出现的问题 | 第38-39页 |
| 3.3.2 控制活动中的关键环节出现的问题 | 第39-40页 |
| 3.3.3 信息与沟通中的关键环节出现的问题 | 第40-41页 |
| 3.3.4 内部监督中的关键环节出现的问题 | 第41-42页 |
| 3.3.5 风险评估中的关键环节出现的问题 | 第42页 |
| 3.4 P船舶代理公司内控问题的成因分析 | 第42-45页 |
| 3.4.1 管理层对内部控制认识不够 | 第42页 |
| 3.4.2 公司缺乏积极向上的企业文化间接导致舞弊事件频发 | 第42-43页 |
| 3.4.3 内部控制架构设计不科学内控制度形同虚设 | 第43页 |
| 3.4.4 内部控制制度运行不力缺乏监督机制 | 第43页 |
| 3.4.5 专业人员配备不足致数据失真影响报表真实性 | 第43-45页 |
| 第4章 P船舶代理公司内部控制问题的对策研究 | 第45-53页 |
| 4.1 严格按照内部控制规范和配套指引进行内部控制框架体系构建 | 第45-46页 |
| 4.1.1 调整企业内部职能机构明确职责权限 | 第45页 |
| 4.1.2 修改企业内部控制制度并定期对内部控制有效性进行评价 | 第45-46页 |
| 4.1.3 按照业务实际需要实施流程再造 | 第46页 |
| 4.2 组成内部评价工作组对内部控制进行监督 | 第46-47页 |
| 4.2.1 制定评价工作方案 | 第46页 |
| 4.2.2 组成评价工作小组 | 第46页 |
| 4.2.3 实施现场测试 | 第46-47页 |
| 4.2.4 汇总评价结果 | 第47页 |
| 4.2.5 编制评价报告 | 第47页 |
| 4.3 企业应加强风险管理 | 第47-48页 |
| 4.4 改进企业会计工作 | 第48-50页 |
| 4.4.1 应修订会计制度对工作进行规范 | 第48页 |
| 4.4.2 应重视预算工作 | 第48-49页 |
| 4.4.3 企业应重视财务人员的素质提升 | 第49-50页 |
| 4.5 加强企业内部控制培训 | 第50-53页 |
| 4.5.1 建立完善的内部培训制度 | 第50-51页 |
| 4.5.2 企业高层应提高对内部控制的认识 | 第51页 |
| 4.5.3 P企业应正确把握内部控制的组织实施工作 | 第51-53页 |
| 结论 | 第53-55页 |
| 参考文献 | 第55-59页 |
| 致谢 | 第59页 |
